收到定額備用金時應記錄的會計分錄如下:
1.本行目前的會計分錄為:
借:庫存現金，
貸款:銀行存款，
2.公司人員出差時收取現金的會計分錄如下:
借方:其他應收款，
貸款:庫存現金，
3.公司人員出差回來報銷時的會計分錄:
借:管理費用-差旅費，
貸款:其他應收款。
其他應收款是指除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的各種應收款項和暫付款項。