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會計資本、監管資本和經濟資本之間有什麽聯系和區別?

會計資本又稱可用資本和實收資本,是指所有者權益,金額為企業合並資產負債表中資產減去負債後的余額,包括實收資本或普通股、優先股和附屬銀行債券。

監管資本是指從商業銀行監管的角度定義的除實際資本以外,在特殊情況下可以承擔產權資本責任的債務資本和準備金,即包括內部準備金、具有資本功能的長期次級債券等部分二級資本。債務資本包括次級長期債務、混合資本工具等。準備金包括資本準備金和從收入中提取的貸款準備金。

經濟資本是商業銀行用來緩沖風險損失的權益資本。實際資本反映的是商業銀行的實際資本水平,而不是其應有的資本水平。監管資本是監管部門要求的資本水平,也是商業銀行的法律責任。監管當局通過監管資本及其倍數,設定商業銀行風險資產和表外承諾的最高限額。經濟資本和監管資本都用於風險緩沖,但經濟資本是由商業銀行管理者從內部識別和安排的,體現了股東價值最大化對商業銀行管理的要求;監管資本由監管部門從外部確定,反映了監管部門對股東的資本要求,反映了股東的資本成本。

(1)會計資本是從財務或基金經理角度看的資本,監管資本是從監管部門角度看的銀行資本。經濟資本作為衡量和控制銀行業務總風險的工具,是風險管理者的資本觀。

(2)監管資本是監管部門按照壹定口徑計算的資本,可以認為是銀行實際擁有的抵禦經營風險的資本,壹般在壹定時期內不會發生變化。經濟資本是銀行根據風險狀況應擁有的資本,是資本的壹個管理概念,其數量會因銀行資產風險的變化而隨時變化。賬面資本通常不會變動太頻繁。

(3)監管資本由監管部門規定,主要用於滿足資本監管、信息披露和信用評級的需要。會計資本和經濟資本由商業銀行自行確定。會計資本主要用於優化資本結構和降低成本,經濟資本主要用於內部資本和風險管理。

(4)會計資本和監管資本是銀行風險的緩沖,從抵禦風險的角度看,數量越大越好;但是,這兩者都是來源於股東的投資。從投資回報要求來看,數字越小越好。經濟資本等於銀行業務的總風險,經濟資本越小越好。

壹般來說,三種資本有以下數值關系:經濟資本≤監管資本≤會計資本。綜合考慮風險和收益,最經濟最理想的形式是會計資本等於監管資本和經濟資本。