企業如何合理避稅

實踐中，不同的納稅人有不同的避稅方法。基本方法之壹是利用關聯交易，采取轉讓定價的形式，即關聯企業以高於或低於正常市場交易價格的價格轉讓產品或非產品，以獲取更多利潤。在這種轉讓中，產品的轉讓價格是基於雙方的意願，從而達到少繳稅的目的。在關聯公司A和關聯公司B所承擔的稅負不壹致的情況下，如果關聯公司B所承擔的稅率高於關聯公司A，關聯公司B可以通過某種形式的合同增加關聯公司A的利潤，減少關聯公司B的利潤，從而使兩者共同承擔的稅負和各自承擔的稅負最小化。在企業間稅率不壹致的情況下，壹般采用轉移定價，將主要利潤轉移到低稅率的企業，以達到避稅的目的。如果充分利用國際避稅天堂、經濟特區和稅收優惠政策，通過降低銷售價格，將高稅收地區公司的營業收入轉移到低稅收地區公司，避稅效果會更明顯。目前跨國公司主要采用這種方式避稅。比如在中國，很多合資公司利用香港所得稅低的優勢，在香港設立子公司，然後以更低的價格將貨物賣給香港的子公司，從而達到避稅的目的。通過轉移定價法，首先，關聯企業會將費用分攤到稅負較高的地區，有效減少了利潤，從而縮小了所得稅的計稅基礎。二是通過關聯企業將利潤轉移到稅負較輕的避稅天堂。作為獨立核算企業，“高價購買原材料、設備、人才、技術”，“低價銷售產品”，會導致賬面利潤減少，甚至虧損，從而有效節約所得稅。這樣就要註意，轉讓方式壹定要合理合法，否則達不到避稅的目的，反而可能形成逃稅。比如某皮塑制品公司，主要生產銷售各類女式涼鞋。公司生產所需的設備和原材料由臺灣省A公司提供，生產的產品也全部銷售給香港B公司(A公司的子公司)。公司成立第壹年，圖書銷售收入46萬元，銷售成本1.22萬元，圖書為凈虧損。通過對該公司經營和虧損情況的調查，發現該公司生產的壹雙女式涼鞋的成本為23。44元；並且公司每雙鞋折算成人民幣8元。原價90%賣給香港B公司(確認為其關聯企業)，導致銷售收入與銷售成本倒掛。在企業不能提供與其關聯企業發生業務往來的相關資料的情況下，稅務機關根據稅法規定，決定采用“成本+費用+合理利潤”的方法進行調整。根據公司賬面成本、其他賬面費用和核定利潤率，調整銷售收入後，認為公司第壹年已經盈利，應繳納所得稅。無論是企業之間還是企業內部，轉移產品定價法避稅都是基於利潤率的調整。也就是說，轉讓定價是指轉讓方和受讓方在分配內部創造的產品剩余價值時的安排和組合，以最大限度地控制在自己手中或關聯企業手中，但要相當註意手段、合理性和合法性。其他合理的避稅方法可以利用稅收優惠政策，在轉移定價避稅的同時，建立適合避稅的企業結構。例如，對於國際避稅港或低稅區、經濟特區或商業開發區及其稅收優惠政策，許多企業通過以下方式避稅，以減輕其稅負。首先，壹個虛構的永久性商業組織。許多投資和經營企業利用特區或經濟開發區的優惠政策，名義上在特區或經濟開發區設立企業，但實際經營活動並不在或主要在特區內進行。這樣，企業在非特區取得的營業收入或業務收入可以享受特區或經濟開發區的稅收減免和照顧，從特區或業務開發區以外取得的利潤收入可以轉移到境內企業總部，減少納稅。第二，虛構信托財產使委托人能夠按照自己的意誌行事，從而使委托人與信托財產分離，但信托財產的經營場所卻在國際低稅區、特區或開發區的企業名下，以逃避納稅。此外，充分研究稅收法規，對企業的經營方式和財務進行合理安排，也可以達到避稅的目的。比如:1。當壹筆大額交易處於兩個納稅年度(即年末和年初)的交叉點時，根據權責發生制的會計原則，可以適當推遲交易日期，使其盡可能發生在下壹年度，從而將部分所得稅的繳納時間推遲壹年，獲得利潤收益。654.38+0萬元的納稅延遲壹年，按年利息654.38+00%計算，可避稅約654.38+0萬元。根據我國稅法，企業年度虧損可以用下壹年度的所得稅彌補。下壹年度收入不足彌補的，可以逐年彌補，但最長不得超過5年。有些企業可以通過收購虧損企業，將利潤轉移到虧損企業，從而逃避繳納企業所得稅的義務。3.對享受“兩減三免”的外商投資企業，應盡量在初始階段將利潤轉移給關聯企業，盡量延長獲利年度，從第六年或第七年開始彌補虧損。在公司經營的最後五年，將利潤轉移給企業，從而達到最大限度的避稅。也可以買這種類型的企業，分流了利潤，避稅了。不同的納稅人有不同的避稅方式。企業的管理者需要研究所有與稅收征收活動有關的經濟現象，或者咨詢稅務專家，以便找到沒有法律麻煩的方式方法。公司管理者要學習法律知識，充分利用稅收優惠政策，掌握各種方法並在實踐中參與、運用和完善。通過企業組織結構、經營方式和結構的調整以及合理的財務安排，最大限度地達到避稅的目的，在合法範圍內為企業謀求最大利益。