借:應交稅費-應交增值稅
貸項:應交稅費-未付增值稅
借:應交稅費-應交增值稅
貸款:營業外收入
應交稅金各科目之間結轉的幾個會計分錄；
1.房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅(以下簡稱“四小稅”)原以“管理費用”的名義列支，但營改增後，全面執行《財政部關於印發〈增值稅會計處理規定〉的通知》(財稅[2016]22號)，將“營業稅及附加”科目調整為”。
第二，增值稅
小規模納稅人和壹般納稅人都單獨列在“應交稅金”項下。
那麽應交稅金下面那麽多二級明細，月末(季度)怎麽結轉？
1，小規模納稅人的會計處理比較簡單，只需要設置“應交稅金-應交增值稅”進行核算即可。因此，月末(季度)不必結轉，但如果企業免征增值稅，則需要結轉到“營業外收入”。有關會計分錄，請參考:
借:應交稅費-應交增值稅
貸款:營業外收入
提醒:實務中壹般結轉到“營業外收入”科目，但也可以直接計入“主營業務收入”。因為財會[2016]22號文指出，計入當期損益，記入損益相關科目，所以這兩個科目隨便包含壹個都可以。
2.壹般納稅人結轉月(終)度增值稅的，區分以下兩種情況:
(1).如果當月“應交稅金-應交增值稅”生成借方余額，則表示稅額留存，無需結轉；
(2)、如果當月"應交稅金-應交增值稅"貸方余額，代表需要繳納增值稅，可以參考:
借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸款:應交稅費-未付增值稅
(3)下月繳納增值稅時:
借:應交稅費-未付增值稅
貸款:銀行存款
(4)另外，為了計算納稅人出口貨物應納的出口退稅，在“應交稅金-應交增值稅”科目下會有三級明細，即“應交稅金-應交增值稅(出口退稅)”。在“應收出口退稅款”科目中，借方反映銷售出口貨物應按規定向稅務機關申報，貸方反映實際收到的出口貨物應退還的增值稅和消費稅。
例如:201X年4月，A企業購進貨物不含稅20000元，增值稅2600元，當月產品全部出口銷售，退稅率為13%。