對外銷售壹批原材料成本36萬元，應納稅額41萬元。

借:銀行存款/應收賬款47.97

貸:其他業務收入/主營業務收入41

應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)41*17%=6.97。

小規模納稅人

借:銀行存款/應收賬款42.23

貸:其他業務收入/主營業務收入41

應交稅金-應交增值稅41*3%=1.23。