如果是匯算清繳之前,分錄為:
借:以前年度損益調整
貸:銀行存款等
同時:
借:應交稅費-應交所得稅
貸:以前年度損益調整
借:盈余公積、利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調整
如果是匯算清繳之後，
借:遞延所得稅資產
貸:以前年度損益調整
借:以前年度損益調整
貸:銀行存款
差額:
借:盈余公積、利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調整
確認收入後交的退款稅金如何做呢?
答:已經確認收入並繳納稅款有退貨的，憑開出的紅字發票記賬
借:銀行存款(負數)
貸:營業收入(負數) 應交稅費-增值稅-銷項稅額 (負數)
這裏的應交稅費負數可以抵減當月開出的發票中包含的銷項稅額,雖然已經繳納了稅款再退回當月用紅字又沖減了,所以只是時間問題,企業並沒有多繳納稅款.