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銷售商品被退回的會計分錄

銷售商品被退回的會計分錄

1、先沖減銷售收入借:商品銷售收入 應交稅金-應交增值稅(銷項稅額) 貸:銀行存款再入庫借:庫存商品 貸:商品銷售成本

2、銷售商品退回作相反分錄借:主營業務收入 應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 貸:應收賬款等等(相應科目)同時,把結轉的成本也要沖回借:庫存商品 貸:主營業務成本

3、退回銷售商品時,做紅字沖銷憑證

借:銀行存款等(紅字)

貸:主營業務收入(紅字)

貸:應交稅金--增值稅(紅字)

同時:

借:主營業務成本(紅字)

貸:庫存商品(紅字)

銷售商品被退回的會計分錄 的會計分錄怎麽做

未收款未開票商品銷售被退回按照原分錄科目數量金額用紅字或負數沖減

借:應收賬款—購貨方單位

貸:主營業務收入—未開票收入

貸:應交稅費—應交增值稅—銷項稅額

借:主營業務成本—種類

貸:庫存商品—種類—商品名稱

銷售商品會計分錄?

收到貨款

借:現金100

貸:主營業務收入100

未收貨款

借:應收賬款--A客戶100

貸:主營業務收入100

這樣應該就好理解了

〖會計分錄〗銷售商品

借:應收票據-商業承兌匯票萬

貸:主營業務收入 100萬

應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)17萬 (含稅售價=不含稅價格除以 (1+17%)

借:主營業務成本 80萬

貸:庫存商品 80萬

乙公司因受場地限制,推遲到次月提貨

借:在途物資 117萬

貸:原材料 117萬

銷售商品的會計分錄

1、借: 庫存商品 100

借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)17

貸:庫存現金 117

2、借:庫存現金 234

貸:主營業務收入或其他業務收入 200

貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)34

3、借:主營業務成本 或其他業務成本 100

貸:庫存商品 100

4、借:本年利潤 100

貸:主營業務成本或其他業務成本 100

5、借:主營業務收入或其他業務收入 200

貸:本年利潤 200

毛利潤200-100=100

會計分錄是指對某項經濟業務標明其應借應貸賬戶及其金額的記錄,簡稱分錄。會計分錄是由應借應貸方向、對應賬戶(科目)名稱及應記金額三要素構成。按照所涉及賬戶的多少,分為簡單會計分錄和復合會計分錄。簡單會計分錄指只涉及壹個賬戶借方和另壹個賬戶貸方的會計分錄,即壹借壹貸的會計分錄;復合會計分錄指由兩個以上(不含兩個)對應賬戶所組成的會計分錄,即壹借多貸、壹貸多借或多借多貸的會計分錄。

把所有的會計科目分成資產類和負債類。凡是資產類的增加,就計在借方,凡是資產類的減少,就計在貸方;凡是負債類的增加就計在貸方,凡是負債類的減少,就計在借方。會計分錄做時要遵循的原則是“有借必有貸,借貸必相等”,妳已經知道了,所以分錄的另壹半就不用我說了。

把所有的會計科目分成“資金占用和支出類”和“資金來源和收入類”,前者增加計借方,減少計貸方;後者減少計借方,增加計貸方。

銷售商品的會計分錄:

借:主營業務收入

借:應交稅費——應交增值稅(銷項稅)

貸:應收賬款或銀行存款等科目

借:主營業務收入

貸:庫存商品

主營業務收入是指企業經常性的、主要業務所產生的基本收入,如制造業的銷售產品、非成品和提供工業性勞務作業的收入;商品流通企業的銷售商品收入;旅遊服務業的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。主營業務收入發生時是在貸方,每到月末要在從借方轉入本年利潤的貸方,結轉後,主營業務收入在月末沒有余額,所以就沒有借貸差。累計欄填寫本會計年度截止到本期的累計發生額。具體情況可以具體對待。主營業務收入可以記錄本月發生額也可以設置累計發生額欄。?

問:銷售商品的會計分錄。。。

5.(1)甲企業銷售商品時

借:應收賬款 351000

貸:主營業務收入 300000

應交稅費-應交增值稅(銷項稅) 51000

(2)甲企業結轉已銷售商品成本

借:主營業務成本 240000

貸:庫存商品 240000

(3)甲企業在10天內付款,可以享受現金折扣2/10。

應收賬款=351000*(1-2%)=343980

借:銀行存款

貸:應收賬款

財務費用