現金日記賬的建賬方式
因為是新成立的公司，銀行存款和現金日記賬期初數余額是零，因此登賬時應該這樣填寫：摘要欄填“期初余額”,金額欄填“0”。
新公司日記賬業務如下：
1、新成立的公司沒有期初金額,驗資收入的款項存入銀行是本期發生額,憑證摘要要寫驗資款存入分錄要這樣做的：
借：銀行存款（驗資款金額）
貸：實收資本（驗資款金額）
2、新建的日記賬中，現金是沒有期初金額的,如果有現金進賬可以做本期的賬務,會計分錄如下：
借：庫存現金
貸：銀行存款（去銀行提款）或
主營業務收入（收到和銷售有關的項目）
日記賬的作用
銀行存款日記賬是用來記錄銀行存款收款付款業務的特種日記賬，其須將賬簿名稱分別改為“銀行存款付出日記賬”、“銀行存款收入日記賬”和“銀行存款日記賬”。而且為了方便分類提供數據和據以進行查對、匯總，壹般應相應增加每筆存款收支業務所采用的結算方式壹欄。
如果日記賬作為過賬媒介時，就必須設置普通日記賬記錄全部轉賬業務，並且逐日逐筆進行登記。普通日記賬除了可以采用賬戶兩欄式，也可以采用金額雙欄式，並且金額雙欄式更為簡便易行。
必須說明的是，現金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。
日記賬的登記依據
日記賬的記賬依據是記賬憑證。同時付款憑證也是登記銀行存款日記賬、現金日記賬以及有關明細分類賬總分類賬的依據，還是出納員付出款的依據。
記賬憑證的制作依據是原始憑證，包含：支票頭、匯款單、銀行回單、現金繳款單、銀行進賬單等。
收款憑證：是專門用來填列付款業務會計分錄的記賬憑證，也是指用來反映貨幣資金增加業務而編制的憑證。是根據庫存現金和銀行存款付出業務的原始憑證而編制的，由出納人員根據審核無誤的原始憑證收款後填制的，以此來記錄貨幣資金收款業務。