在企業的財務活動中，資金始終是壹項值得高度重視的、高流動性的資產，因此資金管理是企業財務管理的核心內容。如何加強資金管理，提高資金使用效益是每個企業所面臨的重要課題。因而企業要在市場經濟中站穩腳跟，只有抓住資金管理這個中心，深入研究聚財、生財和用財之道，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉環節，提高企業經濟效益。
壹、現階段企業財務資金管理中的突出問題
目前企業資金管理還存在壹些問題，財務風險日益顯露。突出表現在財務預算管理“虛”，資金結算管理“散”，監督考核環節“弱”和管理方式、手段落後，效率低下等方面。這些問題同樣在我們企業身上也或多或少的存在，其表現主要有以下三個方面：
（壹）信息失真，難為科學決策提供依據。現代企業管理的根本是信息管理，企業必須及時掌握真實準確的信息來控制物流、資金流。然而，目前我國相當多企業的信息不透明、不對稱和不集成。企業的高層決策者難以獲取準確的財務信息，搞不清楚下面的情況。更為嚴重的是，企業各層面都在截留信息，甚至提供虛假信息，使得匯總起來的信息普遍失真，會計核算不準，報表不真實，有時合並的會計報表還掩蓋了下屬單位的實際經營狀況。據財政部會計信息質量抽查證實，全國80%以上的企業會計信息存在不同程度的失真。信息的不真實，不但直接影響了企業的科學決策，也影響了政府宏觀管理的效果。
（二）監控不力，缺乏事前、事中的嚴格監督。目前國有企業中，所有者對企業、母公司對子公司、公司管理層對各資金運動環節普遍存在著監控不力甚至內部人為控制現象，擅自挪用轉移資金甚至侵吞國有資產等問題突出。盡管設置了壹些監督職能，也制定了多種監督制度，但因種種原因難以及時有效地發揮作用。相當多的企業在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機制，個人說了算，資金的流向與控制脫節。不少母公司難以及時掌握子公司的財務資金變動情況，企業資金人不敷出，依賴借新還舊來維持生產經營，財務風險極大。很多企業領導對自身家底財務狀況說不清，而財務人員對經營情況又不甚了解，且處於從屬地位，常常只能按領導的意圖處理賬務，造成“財務管理跟著會計核算走，會計核算跟著領導意誌走”，使財務監督流於形式。
（三）資金散亂，使用效率低下。目前，國有企業資金集中管理的需要和內部資金分散的現實矛盾已成為現階段企業財務資金管理中最突出的問題。壹是子公司多頭開戶的現象比較普遍，壹些專業公司設立的賬戶眾多，資金管理嚴重失控。二是投資決策隨意性大，有些企業不顧自身的能力和發展目標，盲目投資，熱衷於鋪新攤子，投資失誤多，損失嚴重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。三是資金沈澱嚴重，庫存占用比例過高，欠款居高不下，流動資金占用有增無減，周轉緩慢，企業信用和盈利能力下降。
二、企業資金管理和控制的重點
企業的資金管理作為壹種管理工作，在當前新形勢下，有了更高的要求，就是需要提高資金使用效益和變現能力，努力促使資金加速周轉。為適應這個新趨勢，資金管理可主要從以下四個方面人手。
第壹，核定資金系統的管理。企業應以需要與節約兼顧為核資的基本原則，采用先進合理的計算方法，確定資金的合理需要量，這是進行資金管理的基礎。如何確定資金的合理需要量是其中的關鍵點，也是難點。從財務會計穩健原則角度來說，編制資金計劃是解決此問題較好的方法。壹個合理的資金計劃，應是在保證正常生產經營需要的前提下，努力挖掘企業內部資金潛力，積極組織投人，節約支出，通過資金收支的平衡、物資供需的平衡、營銷環節的綜合平衡，以經營計劃為基礎，以部門計劃為依據進行編制，加強資金的計劃管理，分析資金動態，根據計劃，核定需要，可使資金的使用達到最優化。
第二，籌集資金系統的管理，在市場經濟條件下，企業自主經營、自負盈虧，自然會出現自有資金不足的情況，解決的辦法是：壹方面企業應對銷售額、存貨、賬款加強收現，另壹方面就是從企業外部籌措資金。根據企業生產經營需求預期籌資方式，籌資渠道和籌資結構，並根據實行情況，選擇壹個最佳的決策方案。企業可以利用自己良好的信譽，積極爭取國家政策支持，通過貸款、融資、引進外資、發行債券等途徑來增加可利用資金，並充分利用企業內部之間資金供應與使用的時間差，調度資金，節約支出，提高資金的使用效益。可惜現階段，我們江蘇企業還只是死守住爭取上級無償貸款這唯壹的籌資途徑，固然沒有風險，同時也失去了風險收益。
第三、運用資金系統的管理。這是資金管理中最具實質性和最富創造性的內容。合理運用資金的目的，就是以最低成本創造最大利潤。壹是要用好現有資金。現在始終圍繞著財會工作人員的壹個最大問題，除在計劃、決策等宏觀的方面力求有所突破以外，財會人員對資金運用項目的審定要變單純地“把關”為直接參與。變事後“監督”為立項決策，加強預見性，減少盲目性，重點應放在加強內部管理，挖掘資金潛力上，力爭做到：①抓好清欠，及時回收，堅持“款到發貨”切原則，提高資金回籠率。②物料采購要集中管理，壓縮采購的在途資金。③對存貨等沈澱資金，清倉查庫，調整庫存結構。④在新項目和對外投資上要先進行可行性研究，避免決策失誤。二是要優化企業資產配置，合理調配資金。郵電分營後企業的固定資產所占份額過大，相對過剩。通過優化資產配置，把非流動資金融資為流動資金，調整資金結構，不失為壹種降低包袱，增加資金凈流量的好方法。
第四、分配資金系統的管理。分配資金系統直接關系到企業的發展。以往，企業與國家之間的分配關系壹直是我們所關註的重點，現在隨著企業經營機制的轉變，企業內部資金收益如何進行合理分配的問題日益突出。在保證積累與消費合理平衡比例的基礎上，企業的分配形式也趨向多元化和多層次化，初步形成按勞分配為主，多種形式並舉，基本體現能力，貢獻大小等本質特征的新型分配格局。企業內部可根據職工的勞動技能、勞動強度、勞動責任、勞動條件和實際貢獻，拉開工資、獎金的分配檔次，逐步做到“崗薪相符、技薪相符、職薪相符”，體現公平、公正、合理的原則，充分激發和調動全體職工的勞動創造性和積極性，促進生產、經營管理水平的提高，增強企業實力。
三、如何加強企業資金的管理和控制
郵電分營以來壹些企業在強化資金的集中管理、加強財務監督和采用先進的計算機管理手段等方面，做了許多有益的探索，也取得了積極成效，其中壹些做法值得借鑒。
（壹）實施資金的集中管理，積極規避財務風險
1.完善結算中心制度，實施資金的集中管理。
建立結算中心制度，嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環，保證資金管理的集中統壹，企業通過建立財務結算中心，實現了內部資金的集中管理、統壹調度和有效監控，對下屬單位做到了“妳的錢，我看著妳花”。結算中心壹個口子對銀行，下屬單位除保留日常必備的費用賬戶外，統壹在結算中心開設結算賬戶，充分發揮了結算中心匯集內部資金的“蓄水池”作用，並使下屬單位資金的出入處於集團的嚴密監管之下，減少了銀行風險，營造了新型的銀企關系。
2.加強現金流量分析預測，嚴格控制現金流人和流出，保證支付能力和償債能力
有的企業樹立了“錢流到哪裏，管理就緊跟到哪裏”的觀念，將現金流量管理貫穿於企業管理的各個環節，高度重視企業的支付風險和資產流動性風險。嚴把現金流量的出入關口，對經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流量進行嚴格管理。
3.推行全面預算管理，嚴格控制事前、事中資金支出，保證資金的有序流動。
有的企業建立了預算編制、審批、監督的全面預算控制系統。預算範圍由過去單壹的經營資金計劃擴大到生產經營、基建、投資等全面資金預算，由主業的資金預算擴大到包括多種經營、二級核算單位在內的全方位資金預算。計算機網絡技術的廣泛運用，也為資金的全面預算和及時結算提供了可能，從而使資金的集中管理成為可行。預算編制采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法，預算壹經確定，即成為企業內部組織生產經營活動的法定依據，不得隨意更改。
（二）探索多種監督方式，確保資金的安全和完整
1.實施“會計委派制”，完善首問負責制，實現壹級對壹級負責的有效監督機制
有些省市的企業對其專業公司實行了會計委派制，對下屬單位重大財務事項實施監督，確保會計信息真實，防止國有資產流失。委派的財務人員既對企業總財務負責，行使所有者會計職能，又對經營者負責，行使企業內部會計職能。委派財務人員在行使所有者會計職能的同時還承擔著內部審計的職能。該項制度的實行，強化了事前、事中的及時監督，同時，確保企業內統壹的財務政策的有效運行，有利於資金管理和運用。
2.積極開展內部審計，前移監督關口，強化事前預防和事中控制
有的企業認識到內部審計與監督在生產經營中的地位和作用，加強了內審機構的權威和職能，健全了內部審計監督控制制度，強調內部審計與監督不應僅僅是對財務會計信息和經營業績真實性與合法性的結果性審計與監督，而且更重要的是對企業規章制度和重大經營決策貫徹執行情況的過程性審計和監督，把監督關口前移，將更多的精力放到管理審計中去，強化事前預防和事中控制，保證企業各項經營活動都在嚴格的程序下進行。
（三）以先進的計算機技術為手段
健全財務規章制度，減少人為因素，實現高效率的信息化管理有些管理基礎比較好的企業在全面實現會計電算化的基礎上，采用了當前較為先進的計算機管理軟件，達到了“統壹計算機平臺，統壹規章制度，統壹信息及業務編碼，統壹管理，統壹監督”的財務與業務壹體化的要求，實現了財務系統與銷售、供應、生產等系統的信息集成和數據***享，通過企業內部局域網或直接利用國際互聯網，使企業可隨時匯集財務會計信息，查詢子公司資金流向、避免了傳統手工填制報表的弊端，保障了財務會計信息傳遞的效率和質量，提高了管理決策的水平。我們企業在計算機技術上面並不落後，大的有綜合計算機網，小的有局域網，完全有條件借鑒別人的經驗，來促進和完善我們的資金管理和控制。
1.企業要以財務資金管理為中心推進企業計算機網絡技術的應用。企業財務資金信息是各類信息的交匯點，也是支撐經營決策的基礎。計算機網絡技術和統壹的財務管理軟件是實施資金集中管理和有效監督控制的必然選擇，財務管理軟件的推廣使用，不單純是推廣軟件本身，更重要的是推廣壹種科學、先進的管理理念、管理方法和管理技術。從財務管理、物流管理、營銷管理、生產管理等由易到難的環節逐步推進。依次開發運用財務、銷售、采購、倉儲、生產等管理子系統，做到開發壹塊，運用壹塊，見效壹塊，逐步實現本企業的物流、資金流、信息流的集成。
2.要從薄弱環節人手，首先建立起以財務資金管理為核心的內部信息管理系統。目前我國多數企業的財務資金信息時效性差，會計信息質量特別是信息的真實性方面問題突出。通過采用計算機網絡手段和統壹的財務管理軟件，可以將過去繁瑣的會計數據加工、分析及人工無法做到的基礎性管理工作和“人盯人”的監控方式，借助計算機管理軟件應用予以取代，使管理工作的“手”伸長，特別是規章制度可以通過計算機程序固化，減少人為因素，從技術上解決信息不及時、不對稱和監督乏力、滯後問題。
3.要積極推進企業財務與業務壹體化的工作。財務管理的最高層次是業務和財務的完美結合，即財務和業務的壹體化。目前我們局壹體化改革工作還停留在市縣財務壹體化的階段，沒有達到和業務壹體化的結合程度，體現不出壹體化的最大優勢。因此，企業應結合實際，積極引進開發運用統壹的財務與業務壹體化的管理軟件，逐步實現生產經營全過程的信息流、物流、資金流的集成和數據***享，保障企業預算、結算、監控等財務管理工作規範化、高效化。
由於經營機制的轉換，企業資金管理也要隨之變革，必須建立壹套適合市場經濟發展的資金管理方法，做到優化資金結構，拓寬籌資渠道，盤活沈澱資金，提高資金使用效益。從資金來源和資金運用中找出最佳經濟效益，提高資金管理的科學性，使企業財務管理工作邁上新的臺階。