貸款:原材料100000
應納稅額15000
資本公積35000
2.這批管樁的不含稅單價為100元/米(增值稅按17%計算)，因此單位成本為80元/米。
在出售時
借方:應收賬款-A公司6350000
貸款:主營業務收入500萬。
應交稅費-增值稅銷項85萬
應付賬款-B公司500000
借方:主營業務成本4000000。
貸:庫存商品4000000。
出現質量問題時。
樁的返回(A公司不負責運輸費用)
借:庫存商品1600 (20*80)
貸款:主營業務成本1600。
借方:主營業務收入20，000元。
應付稅款-增值稅3400
運營費用200
貸:應收賬款23400
應付賬款-公司B 200
如果運費由A公司負責，只需從之前的分錄中去掉運營費用即可。
對腐爛堆的責任
借方:營業費用3810 (30*127)
貸:應收賬款3810
3.
5月份購買時(萬元)
如果安裝外包給其他人:
借:在建工程30
貸:應付賬款30
如果安裝由您自己的公司負責。
借:在建工程30
貸:應付賬款25
工資、原材料(安裝過程中發生的工資和材料費用)5
專諸
借:固定資產
貸款:在建工程。
6月提取折舊(按5%的殘值率計算)
借:制造成本(管理成本和生產成本)0.47。
貸:累計折舊0.47。
於2006年4月售出，
當月折舊
借:借:制造成本(管理成本、生產成本)0.47。
貸:累計折舊0.47。
出售:
借:固定資產清算24.3
累計折舊為5.7(壹年的折舊)
貸款:固定資產30
借方:銀行存款18
營業外支出6.3
貸款:固定資產清算24.3
4.目前差價率1%，差價由妳承擔。貨物的重量是101噸。
如果單價含稅(17%增值稅)
條目是
借:原材料112110。
應交稅費-增值稅進項1888.7
貸款:應付賬款-甲公司112988.7
應付賬款-公司C 1010
如果單價不含稅。
借:原材料119180。
應交稅費-增值稅進項20088.9
貸款:應付賬款-甲公司138258.9
應付賬款-公司C 1010