借:應交稅費-應交增值稅(進)170
貸款:銀行存款1172.5
(2)借款:在建工程-設備安裝186.7
貸款:原材料10
貸款:應付職工薪酬-工資176.7
(1)借:固定資產-生產線1189.2
貸款:在建工程-設備安裝1189.2
(2)折舊計提(年2014):折舊額=(1189.2-13.2)÷6(年)=196。
借:制造費用-折舊費196。
貸:累計折舊196
減值:賬面價值-可收回金額=(1189.2-196)-807.2 = 186。
借方:資產減值損失-固定資產減值準備186
貸款:固定資產減值準備186
6月30日改進2015:
(1)借:在建工程-改良工程538.2
借方:累計折舊465
借方:固定資產減值準備186
貸款:固定資產生產線1189.2
(2)支付工程總價款:
借:在建工程-改善工程122.2
貸款:銀行存款122.2
(1)改善工程竣工驗收:
借:固定資產-生產線660.4
貸款:在建工程-改良項目660.4
(2)2015年9月至2016年4月折舊:(660.4-25)÷5(年)÷12x8=84.72。
借:制造費用-折舊費84.72。
貸:累計折舊84.72。
賣出:(1)轉入清算賬戶:
借:固定資產清算575.68
借方:累計折舊84.72
借:固定資產-生產線660.4
(2)收到的價格:
借方:銀行存款936
貸款:固定資產清算575.68
貸:應交稅費-應交增值稅(銷售額)936 x 17% = 159.12。
貸:營業外收入-處置固定資產凈收入201.2
不壹定正確。互相學習，多提寶貴意見。