1.應計工資
借:××費用(管理/銷售等。)
貸款:應付職工工資
2.提供社會保障(企業部分)
借:××費用(管理/銷售等。)
貸款:應付職工薪酬-社會保障
3.下個月發工資的時候。
借:應付款-工資
貸款:其他應付款(個人部分)
應交稅費-應交個人所得稅
庫存現金/銀行存款
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1.本科目核算應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
2.本科目可根據“當期所得稅費用”和“遞延所得稅費用”進行明細核算。
3、所得稅費用的主要會計處理。
①資產負債表日，企業按照稅法規定計算確定當期應納所得稅，借記本科目(當期所得稅費用)，貸記“應交稅金——應交所得稅”科目。
②資產負債表日，根據遞延所得稅資產到期余額與遞延所得稅資產余額的差額，借記遞延所得稅資產科目，貸記遞延所得稅費用、資本公積和其他資本公積科目；遞延所得稅資產余額小於遞延所得稅資產余額，作相反的會計分錄。企業應確認的遞延所得稅負債應按上述原則進行調整，包括“遞延所得稅負債”科目和相關科目。
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