貨幣資產主要可以分為現金、
銀行 存款和其他貨幣資金。由於貨幣資金具有較高的流動性,因此企業很難掌控它的流向,雖然會計制度中有日結月清的要求,但是在壹定程度上企業的資金管理者還是很難真正把握它的流入和流出,加之可能存在會計人員的監守自盜,因此對於貨幣資金的管理難度就加大了。如何加強貨幣資金的內部控制,對於保障企業資產的安全完整,提高企業資金的周轉速度有著重要的意義。 從企業整個生產經營環節來看,從籌資、投資、銷售到分配,貨幣資金始終貫穿於企業的方方面面。 企業的貨幣資金管理主要可以從三個方面進行監督和控制。首先是企業貨幣資金的流入。導致貨幣資金的流入主要由主營業務收入和營業外收入所構成的。主營業務的收入主要是指企業提供勞務或這銷售商品所應收到的款項,包括已經已經入帳的和應收帳款。營業外收入則是指在企業內不經常發生的,如銷售固定資產、無形資產等所取得的款項。
其次是企業的資金支出業務。這主要是指企業為了維持日常的生產經營而導致企業資金的流出。主要包括各種原材料、資產的購入,員工收入的支付、各種財務費用等。
最後就是零星的備用金業務。在企業的收付業務中絕大多數業務是通過銀行進行結算的,但是金額較小的業務可以通過現金結算。在企業裏,財務人員手頭上往往就會掌握壹筆現金,也就是備用金,以做企業工作人員的差旅費、零星采購、零星開支等。
那麽企業該如何著手加強這三方面資金的管理呢?1.加強資金的內部控制。任何資金的支出和流入都要有相應的、合法的憑證。對於收入要及時入帳,不私設小金庫。特別是企業資金的支付,在進行支付的時候要核準手續,控制現金坐支。在每月月終的時候要盤點現金,做到帳實相符。在壹些大型的企業內應該將每日收到和支付的現金數予以登記記錄。此外對於企業的資金的管理還應該做到職權分離。
2.嚴格監控資金的支出的流程。企業的員工在需要預借現金的時候需進行支付的申請,列明用款人、款項的用途、支取的金額以及相關的證明。其次在由財務部的相關人員對申請進行審批,審核無誤後交由
出納 人員辦理支付,並登記入賬。3. 加強企業備用金的監管。備用金應指定專人負責管理,按照規定用途使用,不得轉借給他人或挪作他用。預支備作差旅費、零星采購等用的備作金,壹般按估計需用數額領取,支用後壹次報銷,多退少補。前帳未清,不得繼續預支。對於零星開支用的備用金,可實行定額備用金制度,即由指定的備用金負責人按照規定的數額領取,支用後按規定手續報銷,補足原定額。當然對於企業員工領用備用金企業也應該有壹套嚴密的申請、審核、審批和領用制度。