2.企業通常需要提供某種形式的擔保才能從商業銀行獲得貸款。
3.根據《中華人民共和國擔保法》，擔保方式分為保證、抵押、質押、留置和定金。
4.抵押品可以是合法財產，如建築物和其他地面固定裝置、機器、車輛等。，抵押率由雙方約定，但壹般不得超過70%；質押包括動產質押和權利質押，質押率壹般不超過90%；信用擔保要求借款人提供有能力代表銀行清償債務的法人、其他組織或公民為貸款提供擔保。留置權是債權人根據合同對債務人的動產的占有。債務人違約時，債權人有權依照《中華人民共和國擔保法》的規定留置財產，並有權以財產折價或者拍賣、變賣的價款優先獲得賠償。存款是指壹方同意以債權形式給予另壹方的擔保，但在商業銀行貸款中很少出現。
票據融資
1.通常適合銀行貼現票據，提前兌現，獲得短期資金，達到融資的目的。
2.貼現票據主要包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。
銀行承兌匯票貼現是壹種基於銀行信用的融資方式。商業承兌匯票通常融資成本較低，貼現率市場化程度較高。
商業承兌匯票的貼現主要取決於企業的信用，所以銀行對承兌匯票的信用資質有壹定的準入門檻。但無論哪種票據，壹般都可以從銀行獲得融資。
3.信用證、銀行承兌匯票等票據業務主要是壹種結算工具，但當銀行收取的保證金比例低於票據面值時，則具有融資功能。票據業務的發展對解決企業特別是中小企業的融資問題，為企業提速降費，促進企業建立商品交易秩序起到了非常明顯的作用。
4.隨著電子票據逐步取代紙質票據，為提高票據交易的真實性、效率和透明度，上海票據交易所有限公司(以下簡稱上海票據交易所)於2006年2月8日65438+2065438+成立，進壹步激發了票據融資市場的活力，有效防範了票據融資市場的風險。
委托貸款
1.委托貸款是指由客戶提供，由商業銀行(受托人)代表借款人發放、監管和回收的貸款。委托貸款的用途、金額、幣種、期限和利率由委托人決定。
2.委托貸款的借款人由委托人指定，商業銀行僅代表委托人負責委托貸款的發放和管理，扮演信用中介的角色。因此，企業要加強與客戶的溝通，爭取支持。
3.委托貸款的委托人可以是法人、非法人組織、個體工商戶和具有完全民事行為能力的自然人。中國銀監會於2018年10月5日發布的《商業銀行委托貸款管理辦法》(2018第2號)對委托資金來源、委托人資質、委托貸款用途等作出了限制性規定。但委托貸款本質上是商業銀行的委托代理業務，經營風險由委托人承擔。商業銀行不得做出任何擔保或信用背書的決定。
軟貸款
1.貸款貼息是政府支持中小企業發展的重要形式。貸款利息可以全額補貼，也可以部分補貼。
2.補貼的來源可以是中央財政補貼、中國人民銀行或發放貼息貸款的專業銀行。
3 .貼息貸款重點支持國家產業政策支持的企業:
科技含量高、產品附加值高、市場潛力大的企業
b .進行技術創新，向“小而精”、“小而專”、“小而專”方向發展的企業
c .產品適銷對路、效益好、信譽好、能增加就業、還本付息的企業。
D.市場效益型、技術型和出口型企業等。
應收賬款信用融資
1.應收賬款是壹種信用。《應收賬款質押登記辦法》和《擔保法》對應收賬款質押融資做出了相關規定。應收賬款質押融資是企業將應收賬款債權質押給銀行作為還款擔保，從銀行獲得授信的壹種融資方式。
2.應收賬款質押授信額度最長期限為壹年，單筆業務期限原則上不超過六個月。應收賬款質押融資根據新的應收賬款能否替代原有的已質押應收賬款，可分為靜態和動態兩種方式。動態質押模式允許在批準的質押率不高的前提下，以新的應收賬款替代原已質押的應收賬款或專用賬戶中的資金進行催收。
這類業務適合有核心實力的中小供應商和信用度高的企事業單位。
銀行貸款是中國企業獲得資金的重要渠道。隨著金融市場的發展和金融工具的創新，商業銀行提供的融資工具和結算產品不斷豐富。同時，融資方式趨於多元化。企業要學會有針對性的選擇，降低融資成本，提高經營效率。
二、公司為什麽要委托貸款？看完妳就知道了！
現代社會，很多企業會委托銀行發放貸款，這樣可以盤活企業內部的閑置資金，有助於增加額外收入。那麽公司為什麽要委托貸款呢？這樣有什麽好處？
1.為什麽公司之間不互相借貸？根據相關法律規定，中國人民銀行發布的《貸款通則》第七條第三款規定，在沒有實際貿易背景的情況下，不得在不同法人單位的賬戶之間進行資金劃轉。因此，如果企業之前需要相互借款，可以委托商業銀行發放貸款，支付手續費和相關稅費，獲得利息收入。利率可以協商決定，但不能超過同期貸款利率和浮動利率。二、公司為什麽要委托貸款？我國不同中小企業的經營狀況是不壹樣的。壹些企業經常面臨經營不善、流動性不足和風險等問題。此外，壹些企業需要資金購買設備和場地來擴大生產。另外，有些企業資金充裕，短期內沒有大的計劃，那些預期收益高的投資項目風險太大。最好選擇委托貸款的形式，既提高了資金利用率，又增加了額度的預期收益。這是壹個壹舉兩得的方法。1，安全。銀行作為委托貸款的第三方，會對其進行控制。2.演繹。對於委托貸款，可以按照貸款的實際利率進行納稅申報，稅收會更優惠。其實不僅是企業，銀行也可以通過牽線搭橋為自己增加壹些收入，這也是比較好的業務。
三、什麽情況下，上市公司才會通過委托貸款融資。
社會融資總量是壹個非常寬泛的貨幣總量概念，貨幣統計範圍相對較小如m0、m1、m2等。社會融資總量應該包括m2。
M1是m0和活期存款之和；M2是m1和儲蓄存款。這只是壹般的關系。壹般儲蓄存款指居民定期儲蓄存款，活期存款指企業活期存款。
社會融資總量從上面的公式可以看出，從融資總量的角度來解釋社會的貨幣總量，比如通過各種貸款投向社會的貨幣，以及信托、股票、債券等其他融資方式。
社會融資總量可以看作是從貨幣使用的角度來衡量貨幣量，儲蓄和存款可以從貨幣來源的角度來衡量貨幣量。兩者有相似之處，也有交集，但不能等同，因為兩者的測量口徑不同。
希望有幫助。
4.委托貸款屬於什麽主體？
委托貸款放在什麽科目？
普通生產企業不能委托金融機構貸款。
普通資本，但壹般是以購買股票和債券的形式。
只有投資企業可以委托銀行貸款。
這種貸款占貸款本金。
新標準下，委托貸款應歸入哪個科目？
1.委托方將委托貸款按到期日分別在“其他流動資產”、“壹年內到期的非流動資產”和“其他非流動資產”項目中反映。利息收入作為其他業務收入，相應的營業稅作為營業稅及附加。
2.借款人與普通貸款同等對待，按借款費用標準分別作為短期借款、壹年內到期的長期借款或長期借款進行資本化或費用化。
如何呈現委托貸款
如何計算和列示委托貸款
根據貸款通則，非金融企業之間不允許直接借貸，因此部分企業轉向委托貸款。這種業務在國企年報審計中經常遇到。歡迎討論指正，共同進步。
1.案例:某國有企業A集團有限公司(以下簡稱A公司)實施某銀行向其子公司B及A公司國資委監管的國有企業C發放委托貸款..企業會計問審計人員委托貸款如何計算和列示。
二、分析:
(1)會計:
企業會計準則貸款1303: 1。按規定發放的各種客戶貸款，包括抵押貸款、保證貸款和信用貸款。企業(銀行)按規定發放的銀團貸款、貿易融資、協議透支、信用卡透支、轉貸款和墊款等在本科目核算；也可以是易融資、協議透支、信用卡透支、轉貸、提前還款等科目。
企業(保險)投保人可將此科目改為“1303投保人”。對於企業(典當)和抵押貸款，可將科目改為“1303”和“1305抵押貸款”。企業委托銀行或其他金融機構將本科目改為“款”。
(2)陳述的陳述:
《企業會計準則第30號——財務報表列報》第十二條“資產和負債應當分別列示為流動資產和非流動資產、流動負債和非流動負債。”第十三條“符合下列條件之壹的資產，應當歸類為流動資產:
(1)預計在壹個正常的商業周期內實現、出售或消耗。
(2)主要為交易目的持有。
(3)預計自資產負債表日起壹年內(含壹年，下同)實現。
(4)自資產負債表日起壹年內具有無限能力交換其他資產或清償負債的現金或現金等價物。"
第十四條“流動資產以外的資產應當歸類為非流動資產，並按照其性質列示。”
《企業會計準則第65438號+04-收入》第十六條“轉讓資產使用權收入包括利息收入、特許權使用費收入等。”第十七條“讓渡資產使用權收入只有在同時滿足下列條件時才能予以確認: (壹)相關的經濟利益很可能流入企業；(2)收入的金額能夠可靠地計量。”第十八條“企業應當在下列情況下確定轉讓資產使用權收入金額: (壹)利息收入金額應當按照他人使用本企業貨幣資金的時間和實際利率計算確定。”
《企業會計準則第33號——合並財務報表》第十五條“合並資產負債表應當以母公司及其子公司的資產負債表為基礎，由母公司在抵銷母公司及其子公司之間的內部交易對合並資產負債表的影響後編制。(2)母公司與子公司、子公司之間的債權債務項目相互抵銷，同時沖減應收款項壞賬準備和債券投資減值準備。”
第十九條“合並利潤表應當以母公司及其子公司的利潤表為基礎，由母公司在抵消母公司及其子公司之間的內部交易對合並利潤表的影響後編制。(5)母公司與子公司、子公司之間的其他內部交易對合並利潤表的影響予以抵銷。”
第二十四條“合並現金流量表應當以母公司及其子公司的現金流量表為基礎，由母公司在抵消母公司及其子公司之間的內部交易對合並現金流量表的影響後編制。”
第二十五條“合並現金流量表的編制應當符合下列要求:
(2)母公司、子公司及子公司之間相互收到的現金，應沖減為分配股利、利潤或償還利息支付的現金。
(三)母公司與子公司、子公司之間清償債權債務產生的現金流量應當相互抵銷。"
三。處理建議:
(1)會計核算:委托貸款可在“1303委托貸款”科目核算。個人企業將委托貸款在......
委托貸款包括哪些科目？
您好，會計學校鄒老師將為您解答。
壹般是計入財務費用的貸方——利息收入。
歡迎叫我的名字——問會計學校的所有老師
委托貸款是什麽概念？
委托貸款是銀行作為中介的業務。
也就是A給B錢，浮動。壹種方式是A委托銀行放款，銀行找B，銀行收取中間業務費和賬戶管理費。甲得到比銀行高的利息，乙得到錢。
另壹種是AB委托銀行成為中介使貸款合法化，銀行收取手續費，A得到約定的利息，B得到錢。
委托貸款的會計處理
此前，企業可以通過設置委托貸款壹級科目，本金、利息、減值準備三個明細科目，對委托貸款進行核算。但在2007年實施的新企業會計準則中，取消了委托貸款科目，並在2010解釋了財政部發布的企業會計準則和企業會計準則。但《企業會計準則應用指南——會計科目及主要賬務處理》附錄中規定，“1303貸款”科目可改為“1303委托貸款”科目。這說明企業的委托貸款應單獨核算，而不是轉入“持有至到期投資”科目。委托貸款產生的利息收入不能計入投資收益，壹般應計入其他業務收入。這是因為委托貸款在新會計準則下不再被定義為“投資”，因此其利息收入不能作為“投資收益”上報。另壹方面，委托貸款利息收入符合《企業會計準則第65438號+04-收入》中“轉讓資產使用權收入”的定義和界定。因此屬於《企業會計準則第65438號+04-收入》的範圍。由於委托貸款對於大多數壹般非金融企業來說並不是主營業務，因此委托貸款的利息收入應在利潤表中作為“其他業務收入”進行報告。據此，按照稅法規定繳納的營業稅金及附加在利潤表中列為“營業稅金及附加”。舉個最簡單的例子:A公司於2007年6月65438+10月1委托銀行發放貸款500萬元，發放委托貸款時支付銀行手續費18萬元。銀行將這500萬元借給企業B，按季付息。委托貸款期限1年，年利率6%。那麽A公司的賬務處理如下:1。匯款存款及支付相關手續費:委托貸款500萬財務費用-手續費18萬貸款:銀行存款518萬02。在每個月末，企業應計利息:應收利息25。0003.每季度末，銀行向B企業收回貸款利息(5，000，000×6%÷4=75，000)並按照營業稅及其實施細則的有關規定代扣代繳營業稅(75，000×5%=3，750)。同時銀行還要向A公司支付利息，利息是扣除營業稅後的金額(75000-3750 = 71.250)。利息收回後，甲公司根據銀行轉來的相關代扣稅款通知書和相關原始憑證進行相應的賬務處理。借:營業稅及附加3，750貸:應交稅金——應交營業稅3，750貸:銀行存款765，438+0，250應交稅金——應交營業稅3，750貸:應收利息750，005。貸款本金收回時，借:銀行存款5000。
委托貸款如何設置以下科目？
委托貸款是指企業按規定委托金融機構貸給其他單位的款項。水流
委托貸款的會計處理
根據《企業會計準則(2006年版)應用指南》有關科目及會計處理的規定，進行如下會計處理。壹般來說，委托貸款是指企業委托銀行或其他金融機構貸給其他單位的款項。發放委托貸款的企業通過“1303委托貸款”核算委托貸款。資產負債表日，根據貸款的合同本金和合同利率確定的應收利息，借記“應收利息”科目，根據貸款的攤余成本和實際利率確定的利息收入，貸記“利息收入”科目(企業未設置本科目的，用其他業務收入代替)，根據差額借記或貸記本科目(利息調整)。如果合同利率與實際利率相差不大，也可以用合同利率計算確定利息收入。收回貸款時，按客戶歸還的金額借記“吸收存款”、“存放中央銀行款項”等科目，按收回的應收利息金額貸記“應收利息”等科目，按歸還的貸款本金貸記本科目(本金)，按差額貸記“利息收入”科目。如有利息調節結余，也應同時結轉。委托貸款明細科目的設置:委托貸款-本金-利息調整-減值(“委托貸款”科目期末余額為借方余額，反映企業已發放尚未按規定收回的貸款的攤余成本)。2.委托貸款稅務處理:1。營業稅及其附加由委托貸款銀行代扣代繳:《營業稅稅目註釋(試行稿)》(國稅發[1993]149號)《營業稅暫行條例》(國務院令第1993號65438+)。委托金融機構發放貸款的，受托發放貸款的金融機構為扣繳義務人。《中華人民共和國國家稅務總局關於貸款業務征收營業稅的通知》(國稅發〔2002〕13號)也規定:“金融企業承擔委托貸款業務營業稅扣繳義務發生的時間，為受托發放貸款的金融機構收到委托貸款利息的當天。”我從委托貸款的會計處理和委托貸款的稅務處理兩個方面做了詳細的說明。妳明白嗎？最後，壹定要註意委托貸款的期限，由委托人根據借款人的貸款用途、還款能力或委托貸款的具體情況來確定。
委托貸款和短期債券投資的區別，委托貸款可以算短期投資嗎？
有兩種處理意見:
委托貸款是指由委托人提供，由金融企業(受托人)按照委托人確定的貸款對象、金額、用途、期限和利率發放、監管和回收的貸款，風險由委托人承擔。
觀點(1)占優勢
第壹，新的委托貸款處理指引
根據財政部發布的《新舊準則會計科目銜接的會計處理》的規定，新準則未設置“委托貸款”科目。對賬時，應將“委托貸款-本金及利息”余額分別轉入“持有至到期投資-投資成本及應計利息”。如已提取減值準備，則將相應減值準備金額從相關科目轉入“持有至到期投資減值準備”科目。這種做法需要進壹步討論。
對於金融資產的分類，新準則中有壹個突出的亮點，就是要體現管理者的意圖。如果管理人員持有金融資產是為了短期盈利，希望將某項金融資產的公允價值變動計入當期損益，則歸類為交易性金融資產；金融資產有固定到期日，回收金額固定或可確定的，可以歸類為持有至到期投資；如果管理人的持有意圖不是很明確(既不是短期出售也不是到期)，則可能歸類為可供出售金融資產。因此，不能認為金融資產壹定是交易性金融資產或可供使用金融資產，因為分類必須取決於管理人的意圖。
分類為貸款和應收款項的金融資產與分類為持有至到期投資的金融資產的主要區別在於，前者不是在活躍市場中有報價的金融資產，不像持有至到期投資那樣受到更多的出售或重分類限制。如果債務工具投資在活躍市場中沒有報價，企業不能將其歸類為持有至到期投資。
根據新《企業會計準則——應用指南》附錄科目及會計處理，在“1303貸款”科目的會計說明中規定，企業委托銀行或其他金融機構貸給其他單位的款項，應將“1303貸款”科目改為“1303委托貸款”科目。這說明企業的委托貸款應單獨核算，而不是轉入“持有至到期投資”科目。
1.關於委托貸款科目的問題:
新企業會計準則應用指南中有“1303貸款”科目，核算企業(銀行)按規定發放的各類客戶貸款；企業委托銀行等金融機構向其他單位貸款時，可將科目變更為“1303委托貸款”，核算非金融企業委托貸款業務。也就是說，可以設置委托貸款賬戶。
2.委托貸款列示在報表中:
鑒於委托貸款未在壹般會計報表中單獨列示，且新會計準則應用指南(征求意見稿)將委托貸款歸類為持有至到期投資，建議將持有至到期投資在會計報表中列示。
3.委托貸款會計
委托貸款由本金、應計利息和減值準備明細科目組成。
應計利息時
借:委托貸款-應計利息
貸款:投資收益
貸款放款、收利息、收回本金、減值的會計分錄就不用說了。
4.利息收入應繳納5%的營業稅。
借:投資收益
貸:應交稅費-營業稅5。另外，如果實際貸款金額和實際利率與合同金額和利率不同，攤余成本和利息調整的計算會比較麻煩，建議在實踐中保持壹致，不會出現這樣的問題。
詳情也可以在百度/...6.
觀點(二)
1.關於委托貸款科目的問題:
新的......
委托貸款屬於什麽賬戶？
委托貸款是指委托人提供合法來源的資金，受委托業務銀行根據委托人確定的貸款對象、用途、金額、期限和利率發放、監督使用和協助回收的貸款業務。客戶包括部門、企業、機構和個人。
應用條件
委托人和借款人應為經工商行政管理部門(或有權機關)核準登記的企業(事業單位)、其他經濟組織、個體工商戶或具有完全民事行為能力的自然人；已在商業銀行開立結算賬戶；委托資金來源必須合法，具有獨立支配權；申辦委托貸款，必須獨自承擔貸款風險；按照國家地方稅務局的有關要求納稅，並配合受托人辦理代收代繳稅款；符合商業銀行的其他要求。