借:管理費
貸款:銀行存款
借:應交稅金-應交增值稅(已交稅金)
貸款:營業外收入
財稅[2012]第15號規定，納稅人在填寫納稅申報表時，應填報可在應納稅所得額中全額扣除的增值稅稅控系統專用設備費用和技術維護費用，並應填報以下要求:
增值稅壹般納稅人將填寫《增值稅納稅申報表(適用於增值稅壹般納稅人)》，第23欄“應納稅額減少”。當本次調減金額小於等於19欄“應納稅額”與21欄“簡易征收法計算的應納稅額”之和時，按本次調減金額實際填列；當本期減稅金額大於19欄“應納稅額”與21欄“簡易征收法計算應納稅額”之和時，應根據19欄與21欄之和填列，本期減稅金額不足部分結轉下期進壹步抵扣。