《物業管理企業會計核算補充規定》分清了代收款項同其他收入款項的界限，新設置的第205號科目“代收款項”立意明確，物業公司代有關部門向業主收取的垃圾清運費、有線電視初裝費、電表保證金、水費押金等，可在“代收款項”壹級科目下設各項二級科目，分類入帳。
1、代收費用，具體分錄如下：
借：現金、銀行存款
貸：代收款項——垃圾清運費
——有線電視初裝費
——水費
——電表保證金
2、月末將收入各項費用歸還有關部門，分錄如下：
借：代收款項——垃圾清運費
——有線電視初裝費
——水費
——電表保證金
貸：銀行存款
3、月末將為業主服務的服務費收入結轉經營收入：
借：代收款項——服務費收入
貸：經營收入——服務費收入
擴展資料
財政部關於印發《物業管理企業財務管理規定》的通知
第十八條 營業利潤包括主營業務利潤和其他業務利潤。
主營業務利潤是指主營業務收入減去營業稅金及附加，再減去營業成本、管理費用及財務費用後的凈額。
營業稅金及附加包括營業稅、城市維護建設稅和教育費附加。
其他業務利潤是指其他業務收入減去其他業務支出和其他業務繳納的稅金及附加後的凈額。
第十九條 其他業務收入是指企業從事主營業務以外的其他業務活動所取得的收入，包括房屋中介代銷手續費收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業用房經營收入及無形資產轉讓收入等。
商業用房經營收入是指企業利用業主管理委員會或者物業產權人、使用人提供的商業用房，從事經營活動取得的收入，如開辦健身房、歌舞廳、美容美發屋、商店、飲食店等經營收入。
第二十條 其他業務支出是指企業從事其他業務活動所發生的有關成本和費用支出。
企業支付的商業用房有償使用費，計入其他業務支出。
企業對商業用房進行裝飾裝修發生的支出，計入遞延資產，在有效使用期限內，分期攤入其他業務支出
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