本年企業利潤654.38+00萬元，招待費超標654.38+00萬元，折舊多200萬元，交易性金融資產變動凈收入30萬元。
應納稅額(稅法中的時間性差異和永久性差異應調整)(1000+100+200-30)* 25%。
所得稅費用(在本練習中通常是反向的，如果在此處計算，(1000+100)*25%)。
遞延所得稅資產=200*25%
遞延所得稅負債=30*25%
借方:所得稅費用(1000+100)*25%
遞延所得稅資產200*25%
貸款:應交稅金-應交所得稅(1000+100+200-30)* 25%
遞延所得稅負債30*25%