年末將“應交稅金——應交增值稅”下其他明細科目的余額轉入“轉出未交增值稅”明細科目，如果是貸方余額，則轉入“應交稅金——未交增值稅”科目。
借:應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額。
借:應交稅金-應交增值稅-銷項稅額。
應交稅費-應交增值稅-轉出進項稅
貸:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅。
結轉進項稅、銷項稅等稅種後，轉出的未繳增值稅科目余額在貸方的，則結轉。
借:應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸款:應交稅費-未交增值稅
明年年初，繳納年初未繳納的增值稅，
借:應交稅費-未交增值稅
貸款:銀行存款
結轉稅款的分錄可以在年底結轉壹次，也可以按月結轉。結轉後，增值稅科目下的進項稅額和銷項稅額年末應繳納，進項稅額轉出等欄目無余額。只有當有剩余稅額時，應交稅金-應交增值稅-轉出欄才有借方余額。
小規模納稅人與增值稅差異的會計處理
1.小規模納稅人提供應稅服務，按照營業稅改征增值稅的有關規定，允許將支付給非試點納稅人的價款從試點期間的銷售額中扣除的，按規定扣除銷售額後減少的應交增值稅直接沖減“應交稅金-應交增值稅”科目。
2.企業接受應稅勞務時，允許扣除銷售額和減少應交增值稅，借記“應交稅金——應交增值稅”科目，按實際支付或應付金額與上述增值稅的差額，借記“主營業務成本”科目，按實際支付或應付金額貸記“銀行存款”、“應付賬款”科目。
3.期末，對於壹次性進行賬務處理的企業，按規定允許通過當期抵扣銷售額減少的應交增值稅，借記“應交稅金——應交增值稅”科目，貸記“主營業務成本”科目。
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