借:庫存現金/銀行存款/應收賬款
貸款:主營業務收入
應付稅款-未付增值稅
地方稅和費用的附加會計分錄:
借:主營業務稅金及附加5447.53
貸款:應交稅費-城市維護建設稅+05 . 10000 . 000000000005
應交稅費-教育費附加1485.69
應交稅費-地方教育附加990.46
應交稅費-河道管理費495.23
繳納稅費
借:應交稅費-未交增值稅49523.00
應納稅額-城市維護建設稅+05 . 59607 . 86868688661
應交稅費-教育費附加1485.69
應交稅費-地方教育附加990.46
應交稅費-河道管理費495.23
貸款:銀行存款54970.53
對於壹般納稅人，增值稅的會計分錄如下:
購買貨物所收到的增值稅專用發票上的增值稅金額包含在進項稅中。
借:原材料/庫存商品等。
應交稅費-應交增值稅-進項稅
貸款:庫存現金/銀行存款/應付賬款等。
銷售商品確認收入時，產生的增值稅計入銷項稅。
借方:應收賬款等。
貸款:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額
當月實際繳納的增值稅=當月確認的收入產生的銷項稅額-當月認證的進項稅額-前期剩余稅額。
如果本期有任何剩余會計分錄:
借:應交稅費-未付增值稅
貸:應交稅金-應交稅金增加額-轉出及多繳增值稅。
如果當期沒有折讓，需要繳納增值稅的分錄如下:
借:應交稅費-應交稅費-未交增值稅轉出。
貸款:應交稅費-未付增值稅
付款時輸入:
借:應交稅費-未付增值稅
貸款:銀行存款
地方稅費附加分錄同小規模。