(1)計算6月5438+2月各賬戶的借貸總額和全年累計數，算出6月65438+2月末的余額；
(2)結賬前編制“資產負債表”並設法平衡；
(3)按照年終轉賬方式填制65438+2月31的會計憑證，記入相關賬戶。
2.？清算舊賬的方法如下:
(1)使轉賬後無余額的賬戶累計金額，然後在下方畫壹條雙紅線表示該賬戶完全結清；
(2)對於年末有余額的賬戶，應在“全年累計”下方的“匯總”欄中註明“結轉下年”字樣，然後在下方劃壹條雙紅線，表示年末余額轉入新賬戶，結束舊賬。
3.？根據各賬戶本年余額，編制“資產負債表”及年末決算相關明細表，根據表列各賬戶年末余額，直接記入新年度相應相關賬戶，不編制會計憑證，並在“匯總”欄註明“上年結轉”字樣，以區分新年度數。
年底結賬前的註意事項:1。發票問題。
1.支出:根據所得稅相關規定，無發票不能稅前扣除。結賬前，要檢查是否存在應取得發票而未取得的情況。如果有，要督促相關人員催開發票。
2.庫存:采購的材料在到貨前是否已經估價入庫。平時沒有估算的，年底前必須估算並記錄，並督促相關人員盡快索要發票。記錄估值是會計制度的要求，但記錄估值的時間要合理。申報所得稅匯算清繳前未取得發票的，應在申報所得稅匯算清繳時進行納稅調整。
二、防止新年費用的開支。
企業發生的費用應當按照權責發生制原則進行核算，當年發生的費用必須計入當年損益。根據所得稅法規定，可以稅前扣除的，必須是與收入有關的實際合理支出。年末結賬前，應清理所有預提費用和待攤費用項目，防止遺漏企業已經發生的成本費用，防止跨年度費用入賬。壹般來說，要盡量避免大規模的成本費用跨年度入賬。註意:差旅費的日常報銷可以跨年度，但要合理。壹般出差回來後要及時報銷。
第三，經常賬戶
財務人員應與供應商或客戶核對本年度往來應收應付賬款的余額，特別是年度交易量較大的賬戶，並在年底結賬前特別關註賬戶的金額和余額。對無法收回的應收賬款應確定為壞賬，對不再支付的應付賬款應在取得相關證據和內部審批後及時處理。
第四，個人貸款
註意股東個人貸款和員工貸款中是否有屬於工資獎金和分紅分配的款項，長期未收回的款項要及時處理。
動詞 （verb的縮寫）財產損失
企業發生的資產損失，應當在實際確認或實際發生的當年按照稅收規定申報扣除，不得提前或延後扣除。資產損失因各種原因不能準確計算並在發生年度按期扣除的，經稅務機關批準後，可以追溯確認損失年度的稅前扣除，並相應調整資產損失年度應繳納的所得稅。調整後計算的多繳稅額，按照有關規定予以退還，或者沖減企業當期應納稅額。？年終結賬前，財務人員應檢查企業當年發生的財產損失是否及時報批，相關進項稅額是否轉出，以免增加增值稅和企業所得稅的稅收風險。
六、納稅時
稅務機關往往從年度稅率異常的企業中選取案例，因此企業應在年末整體計算其稅負。財務人員要檢查企業的納稅是否及時、足額，是否有遺漏，對當年的所有稅費進行大致分析，然後計算當年的稅負，與當地稅務機關規定的稅負進行比較，根據稅務機關規定的稅種進行適當調整。
七、檢查企業當年的會計處理。
根據選定的會計準則和會計制度，檢查會計科目的設置和會計處理方式是否正確。企業會計應當重點檢查自身按照會計準則和會計制度的規定進行的會計處理，是否存在不符合會計準則要求的處理事項。？如果是，應在關閉前進行調整。