1，本年歸還，
當收到退稅時，
借方:銀行存款，
貸項:所得稅費用。
結轉所得稅，
借方:所得稅費用，
貸款:本年利潤。
2.在下壹年返回的情況下，
借方:銀行存款，
貸款:應交稅費和應交所得稅。
借:應交稅金，應交所得稅，
貸:以前年度損益調整。
借方:以前年度損益調整，
貸:利潤分配-未分配利潤。
3.如果是政策性退稅，可以按“政府補貼”處理。
借方:銀行存款，
貸:營業外收入-所得稅返還。
退稅的會計分錄:根據我國最新的相關法律法規，企業應在收到退稅款的當月，將退稅金額從增值稅進項稅額中轉出，相關會計分錄如下。
收到退還的最終保留金後，
借方:銀行存款，
貸:應交稅費和應交增值稅(轉出的進項稅額)。
出口退稅的會計分錄、
1.月末根據有關法律法規規定的算法計算出的“退稅額”，應作如下會計分錄。
借方:其他應收款項壹出口退稅，
貸:應交稅金、應交增值稅(出口退稅)
2.月末根據有關法律法規規定的算法中計算出的“免稅額”，應做如下賬務處理。
借:應交稅金，應交增值稅(出口從國內產品應交稅金中扣除)，
貸:應交稅金和應交增值稅(出口退稅)。
3.收到退稅時的會計處理，
借方:銀行存款，
貸:其他應收款-出口退稅。
在辦稅大廳辦理退稅需要哪些資料？
1.完稅證明原件和復印件各壹份。經核實後，原件將退還納稅人；
2.錯征稅款繳納期間的《個人所得稅明細申報表》復印件；
3、退(抵)稅申請表《企業退稅申請表》壹式四份；
4、退稅申請書，應註明申請退稅的原因和退稅金額；
5.工資收據或銀行付款單復印件壹份，員工勞動合同復印件壹份；
6.如因事務所、網站等原因誤繳稅款，需附上述單位出具的《情況說明》及稅務機關要求的其他相關證件、資料。