1，主要原因是企業多墊付了，所以退回了多收的錢。相應的會計分錄如下:
借:預收賬款
貸款:銀行存款
在日常核算中，預收賬款按實際收到的金額入賬，如預收材料、購貨款等。
2.顧客付了太多的賬單，所以多余的費用被退回。這時，條目是:
借方:銀行存款
貸款:其他貨幣資金或應收票據。
二、收到銀行匯票65438+萬元時，會計分錄為:
借:其他貨幣資金-銀行匯票-100000
貸款:營業收入-90000
其他應付款-10000
退還多收資金時，會計分錄為:
借方:其他應付款-10000
貸款:庫存現金或銀行存款-10000
擴展數據
與應收款相關的會計分錄:
1，發生賒銷時。
借方:應收賬款
貸款:主營業務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)
銀行存款
(各種進步)
這裏壹定要註意打折銷售的會計處理。有商業折扣的，按照扣除折扣後的金額核算，有現金折扣的，按照總價法核算。
2.當收到付款時，
正常情況下收回應收金額
借方:銀行存款
(按實際收回金額)
貸:應收賬款
現金折扣發生後，收回金額時
借方:銀行存款
財務費用
貸:應收賬款
3.商業票據結算時
借方:應收票據
貸:應收賬款
有的企業不單獨設置“預收賬款”，可以通過。
“應收賬款”的貸方核算，如果企業的“應收賬款”期末余額在貸方，則表示企業預售的金額。
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