工資提取:生產成本、制造費用、管理費用、銷售費用、在建工程、R&D支出等。
貸款:應付職工工資
撤銷社保
借款:生產成本、制造成本、管理成本、銷售成本、在建工程、R&D支出等。
貸款:應付職工工資-社會保險費(企業部分)
發工資的時候
借:應付款-工資
貸款:其他應付款-社會保險費(個人部分)
庫存現金/銀行存款
企業通過“應付職工薪酬”科目核算應付職工薪酬的計提、結算和使用。