(32)借記:制造費用15000管理費用3000借款固定資產折舊18000。
(33)借:生產成本——甲產品19000——乙產品19000制造成本8000管理成本6000。
貸款:應付員工工資52000元。
(34)借:生產成本-甲產品19000*14%=2660-乙產品19000 * 14% = 2660。
制造費用8000 * 14% = 1120管理費用6000*14%=840借款:應付職工7280。
(35)借:管理費用900，銷售費用500，貸:待攤費用1400。
(36)借:生產成本——A產品——B產品貸:制造成本。
(37)借:庫存商品——某產品貸:生產成本——某產品。
(38)借方:主營業務成本412500。
貸款:庫存商品-A產品200 * 600 = 120000-B產品360*812.5=292500。
(39)借:營業稅及附加9557.4貸:應交稅費9557.4。
(40)借方:主營業務收入
非營業收入
貸款:本年利潤
借方:本年利潤
貸款:主營業務成本
管理費用
非業務支出
銷售成本
營業稅及附加
(41)所得稅費用=(本年利潤貸方發生額-本年利潤借方發生額)*25%
借:所得稅
貸款:應付稅款
借方:本年利潤
貸項:所得稅
(42)凈利潤=利潤總額-所得稅費用
借:利潤分配-未分配利潤
貸款:本年利潤
借:利潤分配-提取盈余公積。
-應付利潤
貸款:盈余公積
應付利潤
借:利潤分配-未分配利潤
貸款:利潤分配-應付利潤
(43)本年年末未分配利潤=本年年初未分配利潤+本年凈利潤-計提盈余公積-計提應付利潤。