4.下列說法中，正確的有（ BCD ）。
A．資產負債表日，企業應當對遞延所得稅資產的賬面價值進行復核。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異帶來的利益，應當減記遞延所得稅資產的賬面價值，但減記的金額不應當轉回
B．如果遞延所得稅資產發生減值，應當計入“遞延所得稅資產減值準備”
C．企業遞延所得稅不壹定作為所得稅費用或收益計入當期損益
D．如果以後期間根據新的環境和情況判斷能夠產生足夠的應納稅所得額利用可抵扣暫時性差異，應當恢復遞延所得稅資產的賬面價值
5.下列可能是由於兩個或更多的人員進行串通或管理層淩駕於內部控制之上而被規避的內部控制有（AC ）。
A.管理層可能與客戶簽訂背後協議，對標準的銷售合同做出變動，從而導致收入確認發生錯誤
B.被審計單位信息技術工作人員沒有完全理解系統如何處理銷售交易，為使系統能夠處理新型產品的銷售，可能錯誤地對系統進行更改
C.軟件中的編輯控制旨在發現和報告超過賒銷信用額度的交易，但這壹控制可能被逾越或規避
D.被審計單位信息技術工作人員沒有完全理解系統如何處理銷售交易，為使系統能夠處理新型產品的銷售，可能正確地對系統進行更改，但是程序員沒能把此次更改轉化為正確的程序代碼
6.如果通過對內部控制的了解發現被審計單位會計記錄的狀況和可靠性存在重大問題，不能獲取充分、適當的審計證據以發表無保留意見或對管理層的誠信存在嚴重疑慮，並對財務報表局部或整體的可審計性產生疑問，註冊會計師應當考慮（ BC）。
A.出具保留意見的審計報告
B.出具無法表示意見的審計報告
C.必要時，解除業務約定
D.出具保留意見或否定意見的審計報告
7.下列項目中，會產生可抵扣暫時性差異的有( ABC)。
A.預提產品售後保修費用
B.計提存貨跌價準備
C.會計計提的折舊大於稅法規定的折舊
D.會計計提的折舊小於稅法規定的折舊
二、判斷題（***10個）
1.企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標準而發生的利息支出，可以在計算應納稅所得額時扣除。（錯 ）
2.控制活動中的授權程序只對“存在”、“發生”認定的風險有直接影響。（錯 ）
3.在進行項目組內部討論時的人員只能是會計師事務所內部的人員，事務所以外的人員不得介入，尤其是被審計單位的人員。（ 錯）
4.控制環境本身並不能防止或發現並糾正各類交易、賬戶余額、列報認定層次的重大錯報，註冊會計師在評估重大錯報風險時，應當將控制環境連同其他內部控制要素產生的影響壹並考慮。（對 ）
5.《中華人民***和國企業所得稅法》自2008年8月1日起施行。（錯 ）
6.註冊會計師對認定層次重大錯報風險的評估應以獲取的審計證據為基礎，但是不能隨著不斷獲取審計證據而不斷的改變認定層次的重大錯報風險的。（錯 ）
7.企業持有的某項股權投資，被投資單位宣告分派現金股利，企業按持股比例計算可分得100萬元。投資企業與被投資單位適用的所得稅稅率均為33％，則該項應收股利的賬面價值為100萬元，其計稅基礎為可從未來期間經濟利益中抵扣的金額100萬元，由於雙方適用所得稅稅率相同，該部分股利性收入是不需要補稅的，其計稅基礎等於賬面價值。（ 對 ）
8.對於企業的生產統計數據的控制，如果註冊會計師在實施分析程序時需要使用，則這些控制也是與註冊會計師的審計相關的。（ 對）
9.企業境外業務之間的盈虧可以互相彌補，但企業境內外之間的盈虧不得相互彌補。（ 錯 ）
10.B企業為A企業的聯營企業，A企業在確認該股權投資對應的投資收益時，對於可能產生暫時性差異，A企業壹般不應確認相應的遞延所得稅負債。（錯 ）
應該全對哦！