應收賬款科目核算企業因銷售商品、材料、提供勞務等，應向購貨單位收取的款項。
預收賬款科目核算企業向購買單位或接受勞務的單位在未發出商品或提供勞務時預收的款項。
應付賬款/預付賬款剛好與應收賬款/預收賬款相反。
應收賬款和預付賬款是屬於企業的資產，而預收賬款和應付賬款則屬於企業的負債；其次，應收賬款指的是企業由於銷售商品或提供勞務而應該收到的款項，而預付賬款則是企業預先支付給他方的款項，壹個是應收，壹個是應付；而預售賬款和應付賬款與前者相似。
預收賬款是企業按照合同規定向購貨單位預收的款項。與應付賬款不同，預收賬款所形成的負債不是以貨幣償付，而是以貨物償付。
預收賬款和應收賬款的區別：
1、應收賬款是資產類科目。
應收賬款指企業因銷售商品、提供勞務等業務，應向購貨或接受勞務單位收取的款項，是企業因銷售商品、提供勞務等經營活動所形成的債權。
2、預收賬款是負債類科目。
預收賬款指企業按照合同規定，向購貨單位預先收取的款項。企業在發貨前預收的貨款，應作為企業的壹項負債。
3、銷售的時候先收錢後付貨的是預收賬款，先付貨後收錢的是應收賬款。應收賬款主要用於賒銷，銷售的時候借記“應收賬款”貸記“主營業務收入、應交增值稅”，收款的時候，借記“銀行存款”，貸記“應收賬款”，如果已售出商品還沒收到錢，計入應收賬款的借方。雖然應收賬款和預收賬款的性質不壹樣，但是他們核算的都是銷售業務，而且收錢時都是貸記“應收和預收”，發貨時都是借記“預收和應收”所以借貸方核算的內容是壹致的。
4.應收賬款核算符合銷售商品，提供勞務收入確認條件的所產生的債權，對債權人來說是壹項資產。
5.預收賬款核算企業銷售商品，提供勞務根據合同協議約定預先收取的定金或預付款，對收款的企業來說，是壹項負債。（也就是說在符合銷售商品，提供勞務收入收入確認條件前收取的款項）。
預收帳款會計科目或是與之相關的會計科目在進行設立時，應該從企業的角度出發，嚴格按照合同的要求以及規定向購貨人來進行收取相應的款項，通常可以向購貨人收取預收帳款，同時可以按預收帳款來進行財務核算，可以把會計帳戶的設立寫在購貨合同上面。
預收款還是應收賬款個人覺得做預收賬款或者應收賬款都是可以的,因為我們公司也經常這樣做的.有合同需要預收賬款,就可以計入預收賬款,沒有可以計入應收賬款.發生要退款的是直接沖應收賬款的.
借:主營業務收入
應交稅費
貸:應收賬款
應收賬款和預收賬款的區別應收賬款和預收賬款的區別主要表現在以下幾個方面：
1、會計要素不同，應收賬款是還沒有實際賣出貨物,提前收到的貨款，屬於資產類科目，而預收賬款是貨物已經賣出，還未收到的貨款，屬於負債類科目，分別在資產負債表資產類和負債類專案中反映；
2、設定要求不同，如果預收賬款較多，可以設定“預收賬款”科目，如果預收賬款不多，可以將預收的款項直接記入 “應收賬款”科目的貸方，不設定“預收賬款”科目；
3、會計分錄不同，應收賬款壹般銷售貨物發生的未收貨款，壹般納稅人會計分錄如下：
借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
預收賬款壹般是銷售貨物之前已經收到的貨款，會計分錄如下：
借：銀行存款
貸：預收賬款
預收賬款的概念預收賬款(Deposit received)預收賬款科目核算企業按照合同規定或交易雙方之約定，而向購買單位或接受勞務的單位在未發出商品或提供勞務時預收的款項。
和應收賬款的區別
1、應收賬款是資產類科目。
應收賬款指企業因銷售商品、提供勞務等業務，應向購貨或接受勞務單位收取的款項，是企業因銷售商品、提供勞務等經營活動所形成的債權。
2、預收賬款是負債類科目。
預收賬款指企業按照合同規定，向購貨單位預先收取的款項。企業在發貨前預收的貨款，應作為企業的壹項負債。
3、銷售的時候先收錢後付貨的是預收賬款，先付貨後收錢的是應收賬款。應收賬款主要用於賒銷，銷售的時候借記"應收賬款"貸記"主營業務收入、應交增值稅"，收款的時候，借記"銀行存款"，貸記"應收賬款"，如果已售出商品還沒收到錢，計入應收賬款的借方。雖然應收賬款和預收賬款的性質不壹樣，但是他們核算的都是銷售業務，而且收錢時都是貸記"應收和預收"，發貨時都是借記"預收和應收"所以借貸方核算的內容是壹致的。
應收賬款與預收賬款區別應收帳款是資產類帳戶，反映企業因銷售應向購貨方收取的款項。
預收帳款是負債類帳戶，反映企業預先收取購貨方的款項。壹般需要還款。
預付帳款不多的企業可以將預付款項記入應付帳款的借方，預收帳款不多的企業可以將預收帳款記入應收帳款的貸方，期末，資產負債表應收帳款項根據應收帳款和預收帳款有關明細帳借方合計數填列，應付帳款項根據應付帳款和預付帳款有關明細帳貸方合計數填列。
應收賬款與預收賬款的區別應收賬款是將來應該收取的款項，現在還沒有收到。
而預收賬款是先收到款項，相應的銷售還未發生。
比如，甲公司銷售乙公司壹批存貨，存貨已經發出，相應的風險和報酬已經轉移，但是乙公司還沒有支付貨款，此時甲公司就通過應收賬款來核算。
如果是甲公司的產品比較受歡迎，需要預定由乙公司支付壹部分款項，等生產出來再銷售給乙公司，此時甲公司就通過預收賬款來核算。
不懂預收賬款和應收賬款的區別1.賬款，就是妳所在的公司的主營業務收入，這筆錢才叫賬款，
2.應收和預收的區別就是，應收賬款是妳貨品已經給對方了，對方還沒給妳錢，這個就是應收賬款，預收就是妳這邊沒給客戶貨品，就預先收了錢，叫預收賬款，
3.界定預收還是應收的，主要是看票據，也就是發票是否收到，貨品是否發。。
應收賬款和預收賬款借：銀行存款 12000
貸：應收賬款 6000
預收賬款 6000
如果沒有設定預收賬款科目，預收賬款記入應收賬款貸方，直接做：
借： 銀行存款 12000
貸：應收賬款 12000
預收賬款和應收賬款預收賬款是負債類科目，即購貨方預先支付的壹部分款項；應收賬款是資產類科目，即應向購貨單位收取的款項。
壹、預收賬款，指買賣雙方協議商定，由購貨方預先支付壹部分貨款給供應方而發生的壹項負債。預收賬款壹般包括預收的貨款、預收購貨定金。施工企業的預收賬款主要包括預收工程款、預收備料款等。
作為流動負債，預收賬款不是用貨幣抵償的，而是要求企業在短期內以某種商品、提供勞務或服務來抵償。
會計處理：
1、賬戶設定
“預收賬款”賬戶用於核算企業按照合同規定向購貨單位預收的款項。“預收賬款”賬戶下應按購貨單位設定明細賬，進行明細核算。預收賬款情況不多的企業，也可以將預收的款項直接記入“應收賬款”的貸方。
2、例項
[例]大華公司為增值稅的壹般納稅人。按照合同規定，5月8日，公司收到丁公司預付的貨款6 000元。15日，公司向丁公司發出A產品200件，售價為10 000元，應交增值稅1 700元。
（1）5月8日公司收到丁公司預付的貨款時，應記錄：
借：銀行存款 6 000
貸：預收賬款──丁公司6 000
（2）5月15日公司向丁公司發出商品時，應記錄：
借：預收賬款──丁公司 11 700
貸：主營業務收入 10 000
應交稅金──應交增值稅（銷項稅額）1 700
（3）5月25日企業收到丁公司補付的貨款時，應記錄：
借：銀行存款 5 700
貸：預收賬款──丁公司5 700
二、應收賬款
（壹）、簡介
應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。
應收賬款表示企業在銷售過程中被購買單位所占用的資金。企業應及時收回應收賬款以彌補企業在生產經營過程中的各種耗費，保證企業持續經營；對於被拖欠的應收賬款應采取措施，組織催收；對於確實無法收回的應收賬款，凡符合壞賬條件的，應在取得有關證明並按規定程式報批後，作壞賬損失處理。
該賬戶核算企業因銷售商品、材料、提供勞務等，而向購貨單位收取的款項，以及代墊運雜費和承兌到期而未能收到款的商業承兌匯票結算情況的賬戶。
應收賬款於會計原理上，專指因出售商品或勞務，進而對顧客所發生的債權，且該債權尚未接受任何形式的書面承諾。
本賬戶按不同的購貨或接受勞務的單位設定明細賬戶進行核算。
（二）、應收賬款的產生原因
應收賬款的產生通常是由於以下兩種原因：
首先是由商業競爭引起的，這是應收賬款產生的主要原因。在競爭日益激烈的市場經濟條件下，企業為了提高競爭力，不得不采用賒銷，此時產生的應收賬款即為商業競爭引起的，它是壹種商業信用。
其次是由於銷售和收款的時間差引起的。即便是現銷時，收入的確認和款項的回收也可能存在時間差，此時產生的應收賬款不屬於商業信用，也不屬於應收賬款的主要內容。
（三）、應收賬款的作用
應收賬款的作用主要體現在企業生產經營過程中。主要有以下兩個方面:
（1）擴大銷售
在市場競爭日益激烈的情況下,賒銷是促進銷售的壹種重要方式。企業賒銷實際上是向顧客提供了兩項交易:向顧客銷售產品以及在壹個有限的時期內向顧客提供資金。賒銷對顧客來說十分有利的,所以顧客在壹般情況下都選擇賒購。賒銷具有比較明顯的促銷作用,對企業銷售新產品、開拓新市場具有更重要的意義。
（2）減少庫存
企業持有產成品存貨,要追加管理費、倉儲費和保險費等支出;相反,企業持有應收賬款,則無需上述支出。因此,當企業產成品存貨較多時,壹般都可采用較為優惠的信用條件進行賒銷,把存貨轉化為應收賬款,減少產成品存貨,節約相關的開支。
（四）、應收賬款的範圍
應收賬款是有特定的範圍的。首先，應收賬款是指因銷售活動或提供勞務而形成的債權，不包括應收職工欠款、應收債務人的利息等其他應收款；其次，應收賬款是指流動資產性質債權，不包括長期的債權，如購買長期債券等；第三，應收賬款是指本公司應收客戶的款項，不包括本公司付出的各類存出保證金，如投標保證金和租入包裝物等保證金等。
（五）、應收賬款的計價
應收賬款通常按實際發生額計價入賬。計價時還需要考慮商業折扣和現金折扣等因素。
（1）商業折扣
應收賬款商業折扣指公司根據市場需求情況或針對不同的客戶，在商品標價上給予的折扣，商業折扣是企業最常用的促銷方式之壹。采用銷量越多、價格越低的促銷策略，也就是我們通常所說的“薄利多銷”。商業折扣的特點是：折扣是在實現銷售時同時發生的。它是公司在存在商業折扣銷售方式時確定實際銷售價格的手段．銷售額與折扣額須在同壹張發票上分別註明，買賣雙方任何壹方都不需要在各自賬上單獨核算。正因為如此，商業折扣對確定應收賬款的計賬金額沒有多大的影響，公司只要按照商品標價減去商業折扣後直接人賬即可。壹般情況下，公司只要存在商業折扣，應收賬款的賬務處理按實際售價確定，也就是根據商品標價減去商業折扣後的實際價格來確定入賬金額。
（2）現金折扣
現金折扣是指債權人為鼓勵債務人在規定的期限內付款，而向債務人提供的債務扣除。對於銷售企業，現金折扣有兩方面的積極意義：縮短收款時間，減少壞賬損失。負作用是減少現金流量。只要有賒銷方式，商品銷售及提供勞務就有可能出現現金折扣。公司為了及時回籠資金，加速資金流轉速度，減少資金的使用成本，壹般會和債務人主動聯絡，爭取和債務人達成壹致協議，鼓勵客戶提前償付貸款。目的是促使付款人早日償付賬款，所以，其實質是應收賬款的減收優惠，是債權人向債務人提供的償債優惠政策，債務人在不同期限內付款可享受不同比例的折扣。債務人為獲得這種應收賬款的減收優惠，壹般會在優惠期限內支付貨款。現金折扣表示方式通常為“折扣／付款期限”，例如”2／10”“1.5／20”，表示買方在10天內付款可按售價給予2％的折扣、買方在20天內付款可按售價給予1.5％的折扣。在存在現金折扣的情況下，應收賬款的人賬金額有兩種方法：壹種是總價法(又稱全額法)，壹種是凈價法。總價法的核算特點是在銷售業務發生時，按未扣除折扣前的發票金額入賬，在折扣實際發生時，再予以確認，就是說現金折扣只有客戶在折扣期內支付貨款時才能確定。如果客戶沒有在折扣期內支付貨款，那就不能確定為現金折扣。在全額法裏，銷售方壹般給予客戶的現金折扣列入財務費用。凈價法，又稱凈額法，凈價法的核算特點是在銷售業務發生時，按已扣除現金折扣後的凈額入賬，若客戶未享受折扣，則作為沖減財務費用處理。就是說，據以確定應收賬款的人賬價值，這種方法是把客戶取得現金折扣視為正常現象，認為客戶壹般都能在應收賬款到期日前付款，而將由於客戶超過折扣期限而多收入的金額，視為提供信貸獲得的收入。
（六）、壞賬損失的確定
公司確定壞賬損失時，應遵循財務報告的目標和會計核算的基本原則，具體分析各項應收賬款的特性，金額的大小、信用期限、債務人的信譽和當時的經營情況等。壹般來講，公司的應收賬款符合下列條件之壹的，應確認為壞賬損失：①債務人死亡，以其遺產清償後仍無法收回。②債務人破產，以其破產財產清償後仍無法收回。③債務人較長時間未履行其償債義務，並有足夠的證據表明無法收回或收回的可能性極小。公司應在當期期末對應收賬款進行全面清查，根據應收賬款的實際情況進行分析，對於有可能產生呆賬或壞賬的應收賬款，公司應當計提壞賬損失。同時，正常的應收賬款也要加強管理，防止產生新的呆賬或壞賬。在確定壞賬準備的比例時，公司應根據以前的經驗，債方單位的實際情況和現金流量等相關資訊予以合理估計。應當指出，對已確認為壞賬的應收賬款，並不意味著公司放棄了追索權，壹旦重新收回，應及時入賬。總之，企業要發展，必須擴大銷售，就必然會出現賒銷，而賒銷是擴大銷售的根本方法之壹，因此企業應收賬款回收風險以及由此而產生的財務風險總是並存的。只要我們采取適當的信用政策及有效的管理方法，就能將應收賬款風險降低，達到收益最大化。
（七）、應收賬款的賬務處理
在商品、產品銷售時，無折扣折讓和有折扣折讓情況下的應收賬款賬務處理有所不同。
1、無折扣折讓情況下的賬務處理
即：
1) 企業因商品、產品銷售而發生應收賬款時：
借：應收賬款
貸：產品銷售收入
應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）
2) 收到應收賬款時：
借：銀行存款
貸：應收賬款
2、有折扣折讓情況下的賬務處理，方法有兩種：總價法和凈價法。
在會計科目設定上，應設定"銷售折扣與轉讓"賬戶。
（1）總價法的賬務處理：銷售商品時，按售貨總價入賬，以後發生折扣與轉讓時，沖減產品銷售收入，貸記"銷售折扣與折讓"。
即：
1）、將商品產品銷出時：
借：應收賬款 (按貨款及稅款總價)
貸：產品（商品）銷售收入 (按貨款總價)
應交稅費--應交增值稅（銷項稅額） (按稅款總價)
2）、在折扣期限內，收到銷貨款項：
借：銀行存款(按貨款凈價)
銷售折扣與折讓 (按折扣折讓額)
貸：應收賬款 (按貨款凈價)
3）、在折扣期外收到銷貨款項：
借：銀行存款
貸：應收賬款
（2）凈價法的賬務處理：銷售商品時，按商品總價扣除全部折扣後的凈價入賬，購貨方如延期付款時，則貸記已沖減的產品銷售收入，借記"銀行存款"帳戶。 即：
1）、發生銷貨時，按全部折扣後的凈價入賬：
借：應收賬款
銷售折扣與折讓
貸：產品（商品）銷售收入
應交稅金--應交增值稅（銷項稅額）
2）、收到售價時，已超過最高折扣額期限的：
借：銀行存款
貸：應收賬款
銷售折扣與折讓
3）、若按規定期限收到售貨款時：
借：銀行存款
貸：應收賬款
（八）、應收賬款的管理
1、應收賬款的事前管理
（1）、評定信用等級、建立客戶信用檔案。
企業應收集客戶的信用資訊．並對其信用狀況進行調查分析。對擬賒銷客戶的品質、資產狀況、財務狀況、經營能力、以往業務記錄、企業信譽等進行深入的調查，對巨集觀經濟環境、產業背景、政策和監管環境、基本經營和競爭地位、管理素質、財務狀況、擔保和其他還款保障進行評價。在定性分析和定量分析的基礎上確定受評物件的違約可能性及嚴重程度。根據調查的結果評定信用等級、建立檔案，並根據收集的資訊進行動態管理。資訊可以通過調查物件公布的財務報告取得，也可以通過以下幾個渠道取得：商業代理機構或資信調查機構提供、委托往來銀行信用部向與客戶有關聯業務的銀行索取、與同壹客戶有信用關系的其他企業相互交換、業務人員掌握的客戶資料、實地調查、往來資訊反饋、網路資料和其他公開資料等。
（2）、制定信用政策
企業應根據不同的信用情況，根據企業的實際情況。基於成本收益原則和客戶動態信用狀況，從信用標準、信用條件和收款政策三方面制定相應的信用政策。信用標準是企業決定授予客戶信用所要求的最低標準，也是企業對可接受風險提供的壹個基本判斷標準。如信用標準太嚴，雖可使企業遭受壞賬損失的可能性有所降低，但卻不利於企業的銷售；反之，如信用標準太寬，雖有利於企業的銷售，但義會增加企業的風險。可見．企業信用標準的確定將直接影響企業的收益與風險。在信用標準制定時，企業應以逾期的壞賬損失率作為判別標準，通過綜合分析．找出最優平衡點。信用條件是指企業要求使用者支付賒銷款項的條件．包括信用期限、折扣期限和現金折扣。適當的延長信用期限可擴大銷售量，但信用期限過長將會造成應收賬款占用的機會成本增加．同時也加大了壞賬損失的風險。為促使客戶盡早付款，企業在規定的信用期限同時可附加現金折扣的條件．即客戶如果能在規定的折扣期限內付款，即能享受到相應的折扣優惠。收款政策是指信用條件被違反時，公司應采取的收款策略，企業在制定收款政策時，應該權衡增加收款費用與減少應收賬款機會成本和壞賬損失之間的得失。在信用政策執行過程中，不僅要嚴格按信用等級對客戶執行不同的信用標準。同時要根據客戶信用狀況的動態變化隨時調整其信用額度，從動態上保持信用政策執行的壹貫性。
2、應收賬款的事中管理
（1）、加強合同管理。
合同是企業催收應收賬款最有法律效力的依據。企業應制定並完善合同管理制度，明確合同管理機構的職責。在經濟往來中，除即時結清外，均要簽訂書面的合同。避免人情經濟業務往來，依法辦事，嚴格履行合同，用法律手段保護自身利益。實行嚴格的合同審批程式，應層層把關，並對標的額較大、內容重要的合同，及時請法律顧問審查把關，由公司領導班子研究決定。並要建立、完善合同臺賬制度。註意收集、記錄、整理及儲存各類憑證。尤其是變更、解除合同時，要及時向對方索取書面憑證，做好法律防範的基礎工作。由於訂立合同把關不嚴或因證據不足無法追討而給公司造成巨大損失的，要視情況追究有關負責人的責任。
（2）、實行應收賬款掛賬審批制度和臺賬制度。
明確責任人，實行“誰經手，誰負責”的長效機制，對每壹筆應收賬款業務的發生都有明確的責任人，以便於應收賬款的及時回收，減少壞賬損失，從源頭上采取措施避免損失。建立應收賬款臺賬管理制度，對應收賬款按賬齡進行輔助管理。不能僅僅是在其資產負債表的補充資料中按賬齡對應收賬款的數額進行簡單的分類，而應對應收賬款進行輔助管理，對應收賬款總額進行控制，定期統計應收款金額、賬齡及增減變動情況，及時反饋給各個相關部門，為制定新的信用政策提供依據。建立應收賬款定期清查制度，以明晰雙方的權利和義務。並結合動態信用管理，及時催收賬款。
（3）、做好定期對賬和債權確認工作。
在實際工作中會出現本單位明細賬余額與客戶單位往來余額對不上的現象，使得客戶有借口說往來賬目不清楚拒絕付款或拖延付款，給企業造成損失。這主要是對賬工作脫節所致。企業應建立定期對賬制度，以確保雙方在應收賬款數額、還款期限、付款方式等方面的認可壹致。對賬之後要形成具有法律效力的文字記錄，而不是口頭承諾。應收賬款的對賬工作應從業務的第壹筆起就應由營銷人員定期與客戶對賬並將收款情況及時反饋給財務部門，確保雙方在貨款數額方面的認同。營銷人員可以按其管理的單位對產品發出、發票開具及貨款的回籠進行序時登記。並定期與客戶對賬，由對方確認，從而為及時清收應收賬款打好基礎。
3、應收賬款的事後管理
（1）、建立應收賬款回收業績考核制度和催收制度。
考慮到企業的長遠利益，避免短期行為．重視企業可持續發展，應將銷售與應收賬款周轉率、回收率等指標結合起來考核經營者業績。也應將應收賬款回收力度列入對有關業務人員的考核內容，與獎懲掛鉤，做到目標明確，責任分明。對超過信用期的應收賬款應逐筆查明原因，分清責任，並責成有關人員提出處理意見。同時組織力量加緊催收，制定具體的催收計劃，使清欠工作要落實到人。確定合理的催收賬制度。催收賬款的程式壹般為：信函通知、電報電話傳真催收、派人面談、訴諸法律。但在采取法律行動前應遵循成本效益原則，如遇以下幾種情況時可不必履行法律程式：訴訟費用超過債務求償額；客戶抵押品折現可沖銷債務；客戶的債款額不大，起訴可能使企業執行受到損害；起訴後收回賬款的可能性有限。確定科學的討債方法。壹般的催討方法有：電話催討，信函催討，律師催討，訴訟催討等。企業還可以委托信譽良好的代理機構協助催討。若客戶確實遇到暫時困難，經努力可有起色，企業可幫助其渡過難關，以便收回賬款，比如：可以接受債務人以非貨幣性資產予以抵償；可以改變債務形式，同意債務人制訂分期償債計劃；還可以修改債務條件，延長付款期，甚至減少本金數額，激勵其還款等。如債務人故意賴賬，或確實資不抵債，已達到破產界限，則應及時向法院起訴，借助法律手段，以期盡早的收回賬款，或在破產清算的時侯得到部分清償，及時止損，將損失減少到最低。
（2）提高應收賬款的變現能力。
應收賬款產生之後，企業除了積極催收以外，還應積極對其進行利用。應收賬款融資業務是銀行根據商務合同交易雙方之間的賒銷行為而設計的壹種金融產品，它是壹種專門為賒銷設計的集融資、結算、財務管理和風險擔保與壹體的綜合性金融服務產品賣方將商務合同所產生的應收賬款轉讓給銀行，由受讓銀行提供貿易融資等金融服務，可以在壹定程度上緩解企業資金需求壓力．加速企業資金周轉速度。應收賬款在企業資產中屬於變現能力較強、風險低的優質資產，其變現能力僅排在貨幣資金和短期投資之後。因此，企業為了解決臨時的資金緊張，將應收賬款出售給銀行或以其作質押。銀行和企業都能獲益。隨著我國市場信用體制的不斷完善。企業通過應收賬款出售和質押進行融資的業務也將逐步開展起來。因此，企業可以積極嘗試利用應收賬款融資提高應收賬款的變現能力，盡可能的減少壞賬的產生。
（九）、應收賬款對企業產生的影響分析
(1)、舉債經營，造成企業資產負債率過高
企業應收賬款余額不斷增加，壹方面使流動資金出現短缺；另壹方面又迫使企業不得不舉債經營。為了維持經營，大量舉債不僅增加了企業的財務費用，致使經濟效益下降，而且也使企業邁向了資不抵債的邊緣。
(2)、現款回收率低，造成貼現成本高
企業為了及時收回貨款，大量吸納承兌匯票成為可能。有的企業現款回收率不足10％，承兌匯票占了70％以上，為及時變現應急，不得不承擔高額的貼現息。
(3)、以物易物抵賬，成本上升效益下滑
以物易物相互抵賬、抹賬來清理應收賬款實屬企業間的無奈之舉，多數以物抵債的價格都在高出當前市場價格的40％以上。抵回的實物，企業壹方面再以高價抵出，另壹方面則根據需要用於生產或以當前市價賠款銷售，其結果是企業獲取了維持基本生產所需資金，但承擔了鉅額損失，出現了顧此失彼的尷尬局面。
(4)、貼點換錢造成資產流失
近期以來，企業為了求得生存，尤其是國有企業借助壹些私營企業的“靈活”手段，將應收賬款以15％~25％的鉅額損失換取所謂的“貼點”。這種貼點換錢的做法雖然暫時緩解了企業的燃眉之急，但其惡果不容忽視：壹是打亂了正常的經營秩序；二是助長了腐敗之風；三是造成國有資產的流失。面對以上應收賬款給企業帶來的損失，加強應收賬款的日常管理稱為必然。