A.已審核並記賬的憑證
B.錄入後未審核或未通過的憑證。
C.已批準但未入賬的文件
D.結賬後的優惠券
分析:
錯誤憑證的“追蹤”修改
所謂痕跡，即留下線索和被修改過的痕跡，往往是通過留存錯誤憑證和更正憑證的方式，在會計系統中留下的。如前所述，在會計制度中，對於已經“入賬”的錯誤憑證，無論是否“關賬”，均可根據《規範》第18條的規定，采取“紅字憑證核銷法或補充憑證法”。
“記賬”後發現記賬憑證中的會計科目、金額或其他事項有錯誤，可采用紅字憑證核銷法。方法如下:首先填制憑證操作員填壹張除金額為紅字(負數)外，與本科目錯誤憑證完全相同的紅字憑證。例如，在填制憑證操作窗口，用友總賬系統點擊“制單”/“沖銷憑證”菜單項，彈出“沖銷憑證”操作窗口，輸入相關信息，點擊“確定”，系統自動生成紅字沖銷憑證。然後填寫正確的記賬憑證。其次，審核操作員進行“審核憑證”的操作。然後，記賬操作員可以通過記賬功能進行記賬操作，從而完成錯誤憑證的沖銷和更正。如果會計憑證中的會計科目是正確的，但是記錄的金額大於待記錄的金額，那麽可以用紅字憑證沖銷法來沖銷差額。
記賬後發現記賬憑證中會計科目正確，但入賬金額小於應入賬金額。這時可以用輔助憑證的方法對差額填制壹張記賬憑證，然後由審核操作員進行“審核憑證”的操作，記賬操作員進行“記賬”的操作。