可以在做上繳的分錄時先做壹筆計提的分錄。
計提時，
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交企業所得稅
上繳時，
借：應交稅費-應交企業所得稅
貸：銀行存款/現金?
月末結轉,
借：本年利潤
貸：所得稅費用
擴展資料：
所得稅是根據企業壹定期間的應稅利潤和所得稅稅率計算確定的.
應稅利潤=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額
當期應交所得稅=應稅利潤×所得稅稅率
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅
季度末計提所得稅:
借:所得稅
貸:應繳稅金--應繳所得稅
下個季度初繳納所得稅
借:應交稅金--應繳所得稅
貸:銀行存款
扣款時;
借:應付職工薪酬
貸:應交稅費-應交個人所得稅
交稅時;
借:應交稅費-應交個人所得稅
貸:銀行存款
企業預繳所得稅的方法壹般有兩種:
(1)以上年實際應繳所得稅為基礎確認當年預繳所得稅額,也就是企業在上年所得稅匯算清繳之後,以上年全年實際應繳稅額為基礎,適當考慮當年的預計生產經營情況,由主管稅務機關確認全年預繳所得稅後,再計算確定每期預繳稅額.
(2)以各預繳期的實際應稅資料計算預繳所得稅額,它是按納稅人每期(月或季)的實際計稅資料計算每期應繳所得稅額.由於是預繳所得稅,可以不進行各項差異的納稅調整,即直接以當期財務會計的利潤總額(賬面利潤)乘以所得稅稅率計算應繳所得稅額.
如果有金額較大的差異項目,如壞賬準備差異,也可以在當期調整,但不進行全面調整.
參考資料：