資產負債表日遞延所得稅資產的到期余額大於其賬面余額的，按照其差額確認，借記本科目，貸記“所得稅費用——遞延所得稅費用”科目；資產負債表日遞延所得稅資產的余額小於賬面余額，作相反的會計分錄。本科目期末借方余額，反映企業確認的遞延所得稅資產。
“遞延所得稅負債”用於核算企業確認的應納稅暫時性差異產生的遞延所得稅負債。資產負債表日，企業確認的遞延所得稅負債，借記“所得稅費用——遞延所得稅費用”科目，貸記本科目。
資產負債表日遞延所得稅負債的到期余額大於其賬面余額的，按照其差額確認，借記“所得稅費用——遞延所得稅費用”科目，貸記本科目；如果遞延所得稅負債在資產負債表日的到期余額小於其賬面余額，則作相反的會計分錄。本科目期末貸方余額反映企業確認的遞延所得稅負債。
遞延所得稅資產是指不應在當期會計中確認，但稅法要求確認的稅種。這筆錢是當期付的(可以理解為相當於提前付了這部分稅)，但不應該計入當期費用，應該遞延到以後計入費用，以後少繳稅。
遞延所得稅負債是應在當期會計中確認，但稅法中暫不要求確認的稅種。這筆錢當期還沒交(可以理解為相當於暫時不交這部分稅，以後多交壹些稅)，但還是應該計入當期費用，以後實際支出。
延期意味著以後分配。因此，遞延所得稅資產類似於“遞延費用”，遞延所得稅負債類似於“預提費用”。
擴展數據
暫時性差異和遞延所得稅之間的對應關系；
資產的賬面價值>；計稅基礎，形成應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債；
資產的賬面價值
負債的賬面價值>；計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產；
負債的賬面價值
遞延所得稅負債增加，所得稅費用增加。
被視為:
借方:所得稅費用
貸項:遞延所得稅負債
遞延所得稅資產增加，所得稅費用減少。
被視為:
借:遞延所得稅資產
貸項:所得稅費用
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