(1)無遞延所得稅。
①計算
借方:所得稅費用
貸款:應交稅費-應交所得稅
②薪酬
借:應交稅費-應交所得稅
貸款:銀行存款
(3)結轉本年利潤
借方:本年利潤
貸項:所得稅費用
(2)遞延所得稅。
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用-遞延所得稅收入