會計期刊的功能和範疇

日記賬的主要功能是按時間順序記錄經濟業務，以保持會計數據的完整性和連續性。創辦壹本期刊，首先要確定它的種類和數量。在不同的會計組織形式下，日記賬有不同的具體用途。如果以日記賬為記賬媒介(如普通日記賬、日記賬總賬核算組織形式)，則要求設置嚴格完整的序時賬簿體系，包括公司的所有經濟業務；如果不以期刊作為發文媒介，則不必考慮其體系的完整性，設置壹些專門的期刊即可。特種日記賬通常設置在現金日記賬和存款日記賬中，少數公司還設置銷售日記賬和采購日記賬。

現金簿是記錄現金收付的專用日記賬，壹般由出納填寫。現金簿既可以用作明細分類賬，也可以用作過賬媒介。

存款日記賬是用來記錄銀行存款收付的特種日記賬。設計方法與現金簿基本相同，但賬簿名稱應分別改為“銀行存款收入日記賬”、“銀行存款付款日記賬”和“存款日記賬”，前兩個賬頁左上角的賬戶名稱應改為“銀行存款”。而且壹般每筆存款收支業務使用的結算方式壹欄都要相應增加，以便分類提供數據，並據此進行核對匯總。壹般單位只設置三欄式存款日記賬。

以日記賬為記賬介質時，必須設置總日記賬，記錄所有轉賬業務，每天逐壹登記。普通日記賬可以用兩欄式賬戶，也可以用雙欄式金額，但後者更簡單，更易操作。

必須註意的是，現金賬簿和存款日記賬必須采用裝訂賬簿。不得用銀行對賬單或其他方式代替日記賬。