投資公司會計核算辦法
壹、總說明
(壹)為了統壹規範投資公司的會計核算，根據《中華人民***和國會計法》、《企業財務會計報告條例》、《企業會計制度》和國家有關法律、法規，並結合投資公司的經營特點和實際情況，特制定《投資公司會計核算辦法》(以下簡稱“辦法”)。
(二)中華人民***和國境內依法成立的專門從事長期股權投資或長期債權投資等活動的企業，即指沒有取得金融業務許可證的非金融企業，在執行《企業會計制度》的同時，執行本辦法。
二、補充會計科目使用說明
會計科目的設置
1、本辦法在《企業會計制度》的基礎上增設了“短期委托貸款”、“待處置資產”、“長期委托貸款”、“政府委托投資”、“待轉投資費用”、“股權轉讓收益”、“利息收入”、“委托管理收入”、“利息支出”科目。將“主營業務稅金及附加”科目改為“營業稅金及附加”科目。
2、投資公司的業務收益主要包括投資收益、利息收入、股權轉讓收益、委托管理收入、其他業務收入；業務支出主要包括利息支出、其他業務支出、營業費用、管理費用和財務費用。
3、投資公司的營業費用主要包括差旅費、業務宣傳費、審計費、咨詢費、租賃及物業管理費等；管理費用主要包括管理人員工資和福利費、業務招待費、社會保障費用、計提的有關減值準備、交通費、培訓費、會議費等。
投資公司財務費用只反映結算、融資等發生的匯兌損益和各項手續費支出以及投資公司銀行存款取得的利息收入等，不包括投資公司委托金融機構向其他單位貸款所取得的利息收入和向銀行等金融機構借款所發生的利息支出。
擴展資料：
壹是嚴把資料審核。每次記賬前，記賬公司都要對報賬清單的制作、編制及承接手續、出納盤存表等方面進行認真核對和審查，嚴把資料審核關；同時，還細致地指導報賬員按規範的方式方法登記好銀行存款和現金日記賬。
二是及時精準記賬。記賬公司在處理會計科目上更加精準統壹，記賬更加及時，按季度記賬。規範參與村級預決算編制。
三是財務公開透明。記賬公司在每季完成記賬和年度決算後，及時到各村張榜公開財務收支情況，並將公開內容實行影像資料保管。
四是檔案移交規範。年終記賬公司對報賬清單、會計憑證、出納盤存表、財務報表、預算表、決算表、財務公開表及影像資料進行分類整理，裝訂成冊，檔案盒封裝，整體移交，做到鎮、村各留壹套。
五是加強考核管理。實行代理記賬後，財政所指派壹人對記賬公司實行全程監督管理，分階段抽查和檢查，防止在代理記賬後出現違反財務制度的現象發生。年終由鎮政府組織相關部門人員組成考核小組，對記賬公司全年工作實行100分制考核，90分評定為合格，否則按分值扣減服務費用。
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