1、識別資產負債表會計造假的審查目的
識別資產負債表會計造假有如下目的：
(1)證實企業所編的資產負債表中的各項資產、負債及所有者權益在特定日期均存在，並且各項資產所有權確屬企業，各項負債均是企業的義務，即對報表存在性認定的檢查。
(2)證實在會計報表中所應列示的業務均已反映在報表中而無遺漏，即對報表完整性認定的檢查。
(3)審查各項資產、負債、所有者權益等要素是否按適當的方法進行計價，列入會計報表的金額是否正確，並在報表中已進行適當地分類說明和披露，即對報表估價分攤及表達與披露的審查。
(4)證實投入企業的資本是否得到保值和增值，股東權益是否受到損失。
(5)證實企業的償債能力、盈利能力、資產營運能力，以表明企業的發展狀況、發展前景。
2、識別資產負債表會計造假審查的內容和方法
由於資產負債表的編制要遵循壹致性、穩健性和重要性原則，所以在審查過程中要註意審查項目會計處理方法是否保持前後壹致，即使有必要變更是否在報表附註中予以說明；檢查體現謹慎性原則的各項資產減值準備的計提是否合規、合理等。
（1）流動資產的審查。
①貨幣資金項目的審查。
庫存現金的審查內容和方法：
?可以進行現金的盤點。
?抽查大額現金收支原始憑證，確認庫存現金收支業務核算的合法性和正確性。
銀行存款審查方法：
?審閱抽查銀行存款日記賬的收付記錄。
?對壹收壹付金額相同事項，要進壹步審查，確認是否有出租出借銀行賬戶情況。
其他貨幣資金的審查主要查明其包括的項目內容、數額及業務處理的合法性。
②短期投資的審查。
短期投資審查方法：
?盤點有價證券，並核對其有效性及所有權。
?審查有價證券的入賬基礎，以及購入或售出的有關憑證。
?檢查有價證券可變現情況以及有無利用短期投資跌價準備計提來調節利潤。
③應收票據的審查。
對應收票據的審查主要有：
?監督、盤點庫存票據，核對其有效性和所有權。
?復核應收票據的利息收入是否計算正確，並且增加“應收票據”的項目數。
?對已貼現的應收票據，其貼現額與利息額的計算是否正確，會計處理方法是否正確。
?檢查已貼現的商業承兌匯票是否在報表附註中披露；如是上市公司，對已貼現或用作抵押的應收票據情況和原因說明是否在報表附註中披露。
④“應收股利”、“應收利息”審查。
審查應收股利、應收利息主要包括：
審查企業收取現金股利的清單及有關投資協議，審查有無將被投資方分配的股票股利也放在本項目中反映。
審查企業購入債券的利息計算是否正確，賬務處理是否正確。
⑤“應收賬款”和“其他應收款”審查。
“應收賬款”、“其他應收款”的審查主要包括：
審查大額或往來業務頻繁或掛賬時間較長的應收賬款與其他應收款，確認其賬目記錄是否正確，並借以發現問題。
必要時應向債務人進行函證。
編制或索取應收賬款、其他應收款賬齡分析表，分析了解應收賬款的可收回性，著重查明壹年以上未收到款項的原因。
審查企業提取壞賬準備方法、計提比例是否合適，利用分析性復核，查明壞賬準備的計提比例是否發生大的波動，有無利用壞賬準備的計提調節利潤；壞賬準備的計提和壞賬發生業務處理是否正確。
⑥“預付賬款”的審查。
預付賬款的審查包括：
核對有關憑證和賬簿記錄，核實預付賬款的正確性。
檢查預付賬款是否根據協議合同規定，對於需要進壹步查明的大額預付賬款，要向收款方取得函證。
審查預付賬款轉為有關資產或費用的情況，確認預付賬款的處理是否正確。