計算本月應交增值稅會計分錄：
借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅，
貸：應交稅費—未交增值稅，
下期交納的時候：
借：應交稅費—未交增值稅，
貸：銀行存款，
應交增值稅是指壹般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。