當期所得稅費用按月或按季計提時(以會計利潤為基礎):
借方:所得稅費用，
貸:應交稅費-應交所得稅。
實際預付稅款時:
借:應交稅金-應交所得稅，
貸款:銀行存款。
企業本月或本季度應計提的所得稅費用金額，為同期利潤表利潤總額、本年累計金額和適用稅率，扣除本納稅年度應計提的所得稅後的金額的乘積。
匯算清繳時，年應納稅所得額=會計利潤+/-納稅調整項目金額。
年應納稅額=年應納稅所得額×適用稅率。
已結算應納稅額=年度應納稅額-預繳稅金。
最終結算需要繳稅，分錄應計:
借方:以前年度損益調整，
貸:應交稅費-應交所得稅。
納稅調整、損益調整:
借:利潤分配-未分配利潤，
盈余公積，
貸:以前年度損益調整。
納稅時:
借:應交稅金-應交所得稅，
貸款:銀行存款。
如果退稅已結算，則與補充分錄相反:
借:應交稅金-應交所得稅，
貸:以前年度損益調整。
調整所有者權益:
借方:以前年度損益調整，
貸:利潤分配-未分配利潤，
盈余公積。
收到退稅後:
借方:銀行存款，
貸:應交稅費-應交所得稅。
企業所得稅怎麽算？
所得稅=應納稅所得額*稅率(25%或20%，15%)應納稅所得額=收入總額-非應納稅所得額-免稅收入-扣除額-以前年度虧損。