當前位置:商標查詢大全網 - 會計培訓 - 掛靠交通運輸企業車輛會計核算怎麽做

掛靠交通運輸企業車輛會計核算怎麽做

(壹)不同的資金來源的賬務處理:

1、掛靠人壹次性將購車款支付被掛靠方,再通過被掛靠方購買車輛。

(1)收到掛靠方支付的購車款時:

借:銀行存款

貸:其他應付款-掛靠方

(2)購買車輛時:

借:固定資產

應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸:銀行存款

2、掛靠人將首付款交給被掛靠方,以被掛靠放的名義貸款,取得車輛後,由掛靠人負責分期償還銀行借款。

(1)取得掛靠方交付的首付款時:

借:銀行存款

貸:其他應付款-掛靠方

(2)購買車輛並取得銀行貸款時:

借:固定資產

應交稅費——應交增值稅--進項稅額

貸:銀行存款

短期借款

(二)車輛投入運營的賬務處理:

1、支付運營費用時

借:主營業務成本

應交稅費——應交增值稅--進項稅額

貸:銀行存款

由於被掛靠方與掛靠方簽訂合同時,壹般約定費用由掛靠方承擔,運輸公司在支付運輸費用時,同時需做會計憑證:

借:銀行存款

貸:其他應付款-掛靠方

2、取得營運收入時:

借:銀行存款

貸:主營業務收入

應交稅費——應交增值稅--銷項稅額

3、計提車輛折舊時:

借:主營業務成本

貸:累計折舊

4、計提增值稅時:

借:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費——未交增值稅

5、收到掛靠人分期償還的車款時:

借:銀行存款

貸:其他應付款-掛靠方

同時:

借:短期借款

貸:銀行存款

6、計提企業所得稅時:

借:所得稅費用

貸:應交稅費—應交企業所得稅

7、繳納稅款時:

借:應交稅費—已交增值稅

應交稅費—應交企業所得稅

貸:銀行存款

8、車輛報廢處置:

(1)車輛報廢處置:

借:固定資產清理

累計折舊

貸:固定資產

(2)收到處置收入:

借:銀行存款

貸:固定資產清理

(3)結轉固定資產處置收益或損失

借:固定資產清理

貸:營業外收入

或者:借:營業外支出

貸:固定資產清理

(三)損益結轉:

1、結轉利潤

借:主營業務收入

營業外收入

貸:主營業務成本

本年利潤

所得稅費用

2、結轉未分配利潤:

借:本年利潤

貸:利潤分配——未分配利潤

(四)掛靠戶從公司拿走利潤的賬務處理

(1)通過沖抵前期購車掛靠方轉入的車輛購置款拿走壹部分:

借:其他應付款-掛靠方

貸:銀行存款

(2)通過提供營運發票拿走利潤

借:主營業務成本

借:應交稅費-應交增值稅-進項稅額(如果是專票)

貸:銀行存款

(3)剩余部分如果無法提供合法合規的票據,通過分配經營所得的方式拿走剩余利潤

借:主營業務成本—經營分成

貸:銀行存款

附件:承包經營合同、銀行轉賬單、收據。身份證復印件、代扣個人所得稅完稅證明。