A.註冊會計師需要了解與每個控制目標相關的所有控制活動。
B.如果多個控制活動能夠達到同壹個目標，註冊會計師就不需要知道與目標相關的每壹個控制活動。
C.如果妳不打算依賴控制，註冊會計師仍然需要進行走查測試，以確認他們以前對業務流程和可能的錯報的理解的準確性和完整性。
D.對於重要的業務流程，無論是人工控制還是自動控制，註冊會計師都應該對整個流程進行走查測試。
2.選擇題下列要素屬於控制環境的有()。(第七章風險識別)
A.管理層和治理層對內部控制及其重要性的態度、理解和措施
B.治理職能
C.職責分離
D.管理職能
3.多選註冊會計師在從整體上理解和評價被審計單位的監督情況時，可以考慮的主要因素包括()。(第七章風險識別)
A.被審計單位是否定期評價內部控制？
b .與外部的溝通能在多大程度上確認內部產生的信息或指出存在的問題？
C.管理層是否及時糾正控制操作中的偏差？
D.有內部審計部門嗎？
4.關於特殊風險的選擇題，註冊會計師的做法是恰當的()。(第七章風險識別)
A.如果管理層未能實施控制以妥善處理特殊風險，註冊會計師應就此事項與管理層進行溝通。
b .註冊會計師應了解被審計單位是否針對該特殊風險設計並實施了控制。
c .應針對已識別的特殊風險實施實質性程序。
管理層對特殊風險的控制需要測試是否可信。
5.下列針對選擇題的措施中，不能應對財務報表層面重大錯報風險的是()。(2016)(第八章風險應對)
A.擴大控制測試的範圍
B.在期末而不是中期實施更多的審計程序。
C.增加審計程序的不可預測性
D.增加納入審計範圍的業務地點的數量
參考答案及分析
1.回答BCD。
解析:註冊會計師不需要知道與每個控制目標相關的所有控制活動。
2.答案是ABD。
解析:選項C屬於控制活動。
3.回答ABCD。
分析:註冊會計師在了解和評價被審計單位整體監管情況時考慮的主要因素可能包括:
(1)被審計單位是否定期對內部控制進行評價。
(2)被審計單位的工作人員在履行其正常職責時能夠獲取內部控制是否有效運行的證據的程度。
(3)與外部的溝通能在多大程度上確認內部產生的信息或指出存在的問題。
(4)管理層是否采納了內部審計師和註冊會計師對內部控制的建議。
(5)管理層是否及時糾正控制操作中的偏差。
(6)管理層是否根據監管機構的報告和建議及時采取糾正措施。
(7)是否有職能部門(如內部審計部門)協助管理層監督內部控制。
4.回答ABC。
分析:管理層要把控特殊風險，不信任就不用測試了。
5.答a。
分析:控制測試是在認定層面獲取控制、預防、發現和糾正重大錯報的有效性的測試，不能應對財務報表層面的重大錯報風險。