增值稅會計處理
當銷售發生時
借方:銀行存款
貸款:主營業務收入
貸:應交增值稅-銷項稅
購買原材料時
借:原材料
借:應交增值稅-進項稅
貸款:銀行存款(或應付賬款)
如果進項稅在當月轉出
借:在建工程(或固定資產、應付福利費等)。)
貸:應交增值稅-轉出進項稅
月末結轉
月末增值稅計算為應交，即余額在貸方(銷項稅-進項稅+進項稅轉出)，則:
借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費-未交增值稅
下個月付款時:
借:應交稅費-未交增值稅
貸款:銀行存款
月末，如果計算出增值稅超額支付，則:
借:應交稅費-未交增值稅
貸:應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)
收到倉庫退貨後(如果後期應付增值稅，則不需要會計分錄):
借方:銀行存款
貸:應交稅費-未交增值稅
月末時，如果增值稅計算為期末免稅額(余額在借方)，則暫不需要繳稅，也不需要進行賬務處理，待以後(即次月)銷項稅額大於免稅額時再繳稅。
想了解更多關於初級會計的最新資訊，不要錯過環球快問會計在線頻道。
關註環球網校關於銷項稅抵扣會計分錄怎麽做的快問。