資產負債表日，企業應當復核遞延所得稅資產的賬面價值。如果未來很可能不能獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣暫時性差異帶來的利益，則減記遞延所得稅資產的賬面價值，但減記的金額不得轉回。
b .遞延所得稅資產發生減值的，計入“遞延所得稅資產減值準備”。
企業遞延所得稅不得作為所得稅費用或收入計入當期損益。
d .根據新的環境和條件，判斷未來能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣暫時性差異的，恢復遞延所得稅資產的賬面價值。
2.下列各項應計入企業所得稅總額(ABCD)。
A.非貨幣收入
B.股息、紅利等股權投資收入
C.捐贈收入
D.利息收益
3.下列被審核方的職責應該分開(ABCD)。
A.編制銷售發票通知的人員和開具銷售發票的人員
B.銷售談判和合同簽訂
C.詢價人員和確定供應商的人員
D.批準和執行付款的人員
4.下列說法中，符合非居民企業納稅要求的有(BC)。
A.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，取得的所得適用稅率為25%。
b .非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅。
C.非居民企業在中國境內設立機構、場所，但其所得與其設立的機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅。
d .非居民企業在中國境內設立機構、場所，但其所得與其設立的機構、場所有實際聯系的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅。
5.根據《企業會計準則第1號》。18-所得稅，下列說法正確的是(BCD)。
A.企業應繳納的罰款和滯納金，按照稅法規定不能在稅前扣除，所以其計稅依據為零。
b、負債的計稅基礎是指負債的賬面價值減去以後計算應納稅所得額時按照稅法規定可以扣除的金額。
c .壹般情況下，資產取得時的賬面價值與計稅基礎相同，後續計量過程中由於企業會計準則和稅法的差異，賬面價值可能與計稅基礎不同。
d壹般情況下，短期借款、應付票據、應付賬款等負債的確認和償還不會影響當期損益和應納稅所得額，其計稅依據是其賬面價值。
6.以下可能導致重大錯報風險較高的特殊風險原因，通常與重大非常規交易有關，是(ABC)。
A.管理層更多地參與會計處理
B.數據收集和處理涉及更多的人為因素。
c .非常規交易的性質可能使被審計單位難以有效控制由此產生的特殊風險。
d .對與會計估計和收入確認有關的會計原則有不同的理解。
7.企業在確認遞延所得稅時，可能涉及的主體有(ACD)。
A.所得稅費用
B.管理費用
C.資本儲備
D.投資收益
8.下列關於所得稅的說法正確的是(BD)。
A.資產負債表債務法關註資產負債表，要求確認的遞延所得稅負債和遞延所得稅資產更符合負債和資產的定義。
b .在資產負債表債務法下，遞延所得稅資產應以未來可能取得的應納稅所得額為限確認。
c資產負債表債務法下，“遞延所得稅資產”期末賬面余額等於期末可抵扣暫時性差異與當期所得稅稅率(無預期稅率)的乘積。
D.在備抵法下確定的壞賬損失金額超過應收賬款的5‰時會產生可抵扣暫時性差異D。
9.下列項目允許在企業稅前扣除(ABC)。
a .企業參加財產保險時按規定繳納的保險費。
B.企業發生的合理勞動保護支出
c .環境保護、生態修復等專項資金。由企業按照法律、行政法規的有關規定提取。
D.未經批準的企業儲備支出
10.以下項目中，會有可抵扣暫時性差異(ACD)。
A.產品售後保修費用預提
B.存貨跌價準備
C.會計計提的折舊大於稅法規定的。
d .會計計提的折舊少於稅法規定的折舊。