壹、主營業務核算1。采購商品時，采購人員應根據采購發票填寫商品驗收單(收據單)。商品驗收單(收貨單)應由超市負責人、商品檢驗員、采購人員、微機錄入人員和主管會計簽字。采購單金額應與微機錄入的單筆金額壹致，出納根據手續齊全的原始憑證付款，並填制記賬憑證。會計分錄:借方:庫存商品。
貸:庫存現金(銀行存款、應付賬款)
商品購銷差價(驗收單據的總購銷差價)
2.銷售商品時，根據電腦提供的每日銷售統計和出納收款統計，與出納實際付款清單核對。會計分錄:借:庫存現金(銀行存款、應收賬款)。
貸款:主營業務收入(根據電腦提供的銷售統計)
如果計算機提供的出納收款統計與出納實際付款單有差異，應將出納收款的長度和寬度與其他應付(收)款的借方或貸方項目掛鉤。
3.月末根據計算出的采購差價率計算采購差價，差價計算單由計算人員和審核人員簽字。
購銷差價=(上期購銷差價期末余額+本期購銷差價金額)/(上期庫存商品期末余額+本期庫存商品金額)*100%本期購銷差價=本期主營業務收入x購銷差價。根據購銷差價計算單進行會計分錄:借記:商品購銷差價借款。4.月末，主管會計計算應繳納的增值稅
小規模增值稅=當期主營業務收入的X3%。會計分錄為:借:主營業務收入貸:應交稅費-增值稅其他應交稅費的計算及會計分錄:城市維護建設稅=當期增值稅X7%教育費附加=當期增值稅X3%地方教育費附加=當期增值稅X2%(根據當地實際情況計算)。
借:營業稅及附加-城市維護建設稅營業稅及附加-教育費附加營業稅及附加-地方教育費貸:應交稅費-應交城市維護建設稅-應交教育費附加-地方教育費5。月底結轉銷售成本。借:主營業務成本(本期銷售金額)
貸:庫存商品(當前銷售金額)
6.月末結轉銷售收入:主營業務收入(稅後主營業務收入)
貸款:本年利潤7。月底結轉銷售成本和稅金。貸:本年利潤貸:主營業務成本(按扣除差價後的主營業務成本)。
營業稅及附加(城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加)
二。其他業務會計1。對於不動產租金收入和其他收入，根據簽訂的協議按月按權責發生制入賬:庫存現金(銀行存款、預收賬款)。
貸:其他業務收入(預收賬款)-房地產出租收入-其他業務收入-銷售包裝材料收入-進場費收入2。稅金計算及會計分錄:營業稅=其他業務收入X5%房產稅=其他業務收入X12%城市維護建設稅=當期營業稅X7%教育費附加=當期營業稅X3%地方教育費附加=當期營業稅x 2。
會計分錄按:營業稅及附加-營業稅及附加-城市維護建設稅營業稅及附加-教育費及附加-地方教育費管理費-房產稅貸:應交稅金-應交營業稅-應交房產稅-應交城市維護建設稅-應交教育費附加-應交地方教育費3。月末結轉利潤:其他業務收入貸:本年利潤貸:本年利潤貸:營業稅及附加管理費。第四，超市應堅持定期盤點制度，根據盤點結果生成盤點單，並將盤點單上報公司。盤點單應由理貨員、倉庫經理、微機輸入員、會計和主管人員簽字。