借:管理費-職工福利費貸:銀行存款/庫存現金。
管理費用是指企業行政部門為管理和組織而發生的各種費用,屬於期間費用的壹種。主要指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。具體項目包括:工資福利費、折舊費、工會經費、職工教育費、業務招待費、房產稅、車船使用稅、土地使用稅。印花稅、技術轉讓費、無形資產攤銷、咨詢費、律師費、壞賬損失、公司資金、勞保費、董事會成員費等。
為了核算和監督管理費用的發生和結轉,企業應設置“管理費用”科目借方登記本科目企業發生的管理費用,貸方登記本月末企業轉入“本年利潤”科目的管理費用,壹般應在本月末無余額。
管理費用明細科目設置及說明:
1.管理費用-工資:所有行政管理人員的工資、獎金和行政區域的臨時工資(臨時工資在發生時直接計入);包括加班費和值班工資。
2.管理費用-職工福利費:後勤部門福利費(含食堂、診所)、體檢費、各項醫療費用、節假日發放的職工福利費、困難職工補貼、降溫費、其他壹切與職工福利有關的費用;發生時,憑證直接計入,包括累算權益。
3.管理費用-業務招待費:所有招待費,包括煙、酒、餐費、購物禮品和其他形式的招待費票據,在發生時直接計入憑證。
4.管理費用-郵電費用:公司所有固定電話和移動電話及網絡費用,包括信件和快遞費用,必須用正規的電話發票、收據和充值發票入賬。
5.管理費用-差旅費:車費、補貼、出租車等費用。行政部和物流部所有員工出差和實地考察時使用。
6.管理費用-董事會員費:董事會成員津貼、會議費和會議差旅費。
7.管理費用-辦公費用:小型辦公用品、打印費用、復印費用、書報、運輸費用、硬盤、光盤、軟盤等電腦用品、插座等維修配件,包括從倉庫收集的辦公用品。
8.管理費用-汽車費用:行政人員的汽車費用,包括維修費、加油費、過路費和所有其他維修費用。
9.管理費用——低值易耗品攤銷、無形資產攤銷、開辦費:本二級科目指管理部門使用的“低值易耗品攤銷、無形資產、開辦費、遞延資產”結轉科目。
10.管理費用-勞保費:職工保險企業負擔的部分保險費和企業直接補償的部分保險費。
11.管理費用-運輸及雜項費用:為管理部門提供運輸費用、電力支持等勞務的雜項費用。
12、管理費用——工會經費:工會組織活動發生的相關費用,包括工會人員的辦公費、差旅費和其他費用;包括收回和上繳的。
14,管理費——研發費、技術轉讓費;技術服務費。
15、管理費-稅金:印花稅、車船使用稅、房產稅等計入管理費的附加稅;
16、管理費用——職業教育經費:用於職工培訓、學習、函授等費用;包括收回和上繳的。
17.管理費用-修理費:本二級科目包括計算機、空調、打印機、復印機、傳真機的維修安裝費用、硬件升級費用、辦公樓及宿舍裝修費用、其他管理部門辦公用品搬家及安裝費用。
18.管理費用-其他:包括審計費、評估費、訴訟費、法律顧問費、排汙費以及其他管理部門偶爾發生的未列在上面的其他費用。