借:其他應收款。
貸款:銀行存款
2.返還現金時的會計分錄:
借:庫存現金。
貸:其他應收款
註意:
轉賬支票返還現金的核算方式類似於員工借款後的報銷。
轉賬支票是出票人簽發的，受委托辦理支票存款業務的銀行在見票時無條件向收款人或持票人支付壹定金額的票據；在銀行開立存款賬戶的單位和個人客戶，可以開具用於同城交易的各類資金的轉賬支票，委托開戶銀行辦理支付手續。轉賬支票只能用於轉賬。