在這裏，妳會熟悉什麽是內控體系，建立內控體系需要解決的誤區，建立流程體系的操作流程。
1、
內部控制制度建設包括哪些內容，其主要內容是什麽？
國家要求上市公司建立的內部控制制度是保證財務報告真實性所要求的制度，因此其具體內容與外資企業的sox404制度類似。通常，整個內部控制系統包括以下內部控制手冊、風險數據庫和內部控制評價手冊。
內部控制手冊是對每個操作流程的描述，包括流程描述、流程圖、授權描述和職責劃分。
風險數據庫中可能導致風險的現象描述摘要。風險是指公司資產不安全、違規經營、經營效率低下、財務報表數據不真實等。
內部控制評價手冊包含三個部分，第壹部分是檢查制度設計是否合理或文件是否完整，第二部分是檢查控制流程，第三部分是檢查會計處理控制。
2、
內控體系和ISO質量體系有什麽區別和聯系？
目的不同:內控體系以會計報告為主要目的，ISO質量體系以產品質量為主要目的。
控制活動不同:根據現階段18指引，內控體系缺乏對生產過程的控制；ISO質量體系側重於產品質量，涵蓋了產、供、銷價值鏈，但缺乏會計體系的控制。
涉及的部門不壹樣:ISO體系中沒有財務部門，主要是R&D、生產、采購、銷售部門；內控體系幾乎覆蓋了公司的所有部門，因為有壹句話，只要壹個企業在經營，它最終的經營成果就是財務價值。
3.內部控制體系中控制活動的業務流程如何劃分，如何覆蓋所有業務流程？
最簡單的第壹步就是拿到組織機構圖，然後看是不是事業部編的。事業部名稱為壹級流程，事業部下的部門分為二級流程。如果下屬部門涵蓋多個職能，則分為三級流程。例如，在銷售部門，銷售周期被視為第壹級流程，下屬的商務部負責訂單處理，作為第二級流程。比如商務部有兩個職能，除了訂單處理，還涉及到編制備貨計劃來銷售商品。然後訂單處理被視為二級流程，訂單處理和庫存計劃制定被視為三級流程。
4.如何描述單個操作流程，如何總結業務流程所涵蓋的信息？
活動流是描述不同的人為了達到壹個特定的價值目標而完成的壹系列活動。壹個完整的工作流程應該包括如下六項:
過程控制者:參與操作過程的人員。詳細描述時，註意這個控制者涉及的部門和崗位的具體名稱。
控制頻率:運行的時間間隔控制。
控制活動:流程是如何工作的。
控制痕跡:作業完成後形成的書面痕跡。
控制方式:系統控制或手動控制。
異常控制:如何在授權系統之外控制工作流。
舉例如下:描述超市客服處對於會員積分兌換的控制流程。之前我們描述了壹個收銀盤點流程，大家都很熟悉。這壹次，描述更加復雜。
流程控制員:售後服務部客服專員、客服主管。
控制頻率:客戶不定期交換會員積分。
控制活動:客服專員會根據會員的要求兌換相應的禮品，在xxx系統中扣除積分，並要求客戶在xx禮品賬戶中簽名。
控制痕跡:形成扣除積分的積分表和有客戶簽名的贈品賬戶。
控制模式:兌換的系統積分從XX系統中扣除。
控制異常:點數不夠。如果客戶要求加錢補分，客戶專員需要得到客服主管的口頭授權，並在收到錢後在贈品賬戶做出書面說明。
壹句話:客戶不定期兌換積分，提出兌換物品。售後服務部客服專員在XXX系統中扣分，同時手動註冊禮品賬號，在客戶簽名的情況下贈送禮品。如果積分不夠，如果客戶要求加錢補積分，客戶專員需要得到客服主管的口頭授權，收到錢後在贈品賬戶做出書面說明。在營業日結束之前，客服主管需要檢查禮品賬戶和積分兌換系統。
5.建立內部控制系統的流程是什麽？
壹般操作流程如下:
(1)
組織架構:首先，建立內控團隊。為了有效地實施和執行內部控制制度，內部控制小組的負責人最好是總經理或董事長。主要操作人員最好是公司內部審計部門或者新組建的內控部門或者風險管理部門。如果沒有這樣的部門，最好選擇壹個懂財務的人，比如財務總監，壹個懂業務的人作為內控團隊的主要運營成員，最好輔助2-3個其他人員。
(2)
業務操作:總經理或董事長會召開內控項目啟動會，同時主要成員會講內控體系的運行情況和具體要求。會後，內控小組將部門制度提交給各部門，內控小組完成制度對標和梳理。各職能部門應在時限內提交流程。內控小組根據內控指引對現有操作流程的描述進行評估，同時召開小組會議，對各職能部門未設置的流程和存在不足的流程進行優化重組。內部控制團隊根據討論的流程編寫內部控制手冊並繪制流程圖，最終形成內部控制手冊。由總經理授權。
(3)
內部控制小組和其他類似部門不定期進行內部控制評價，並根據各職能部門的變化優化內部控制手冊。
6.如果業務部門忙到畫不出操作流程，面試怎麽做？
首先，準備面試方案，需要給部門裏接受面試的人員提供壹份面試提綱。
壹般會安排兩個人面試，面試1人，錄1人。記錄員不需要記下每壹句話，只需要記錄討論的話題和討論的結果。
面試的時候，先明確壹點，不是指責部門缺乏操作流程，主要是完善和建立內控制度。面試問題主要圍繞操作流程，而不是問廢話，風險在哪裏，自己說。
7.流程圖怎麽畫，用什麽軟件？
壹般選擇微軟的visio畫圖軟件或者smart draw畫圖軟件。它們之間的區別是visio看起來更正式，而smart draw看起來更好。
8.妳需要在工作現場畫流程圖嗎？
最好是畫流程圖，因為在描述整個過程的時候，如果不畫流程圖，可能看不出有什麽遺漏。面試後最好直接畫流程圖，然後和業務部門核對。
9.如何完成系統對賬的工作？
系統的測評壹般可以在入職後或面試後當場完成。系統評價的主要風險點是:流程描述不清晰或缺失、崗位責任人或控制部門不明確、崗位職責不分離、異常流程描述、控制痕跡或流程形式不清晰、控制頻率不明確、未能體現控制模式。(即沒有手動或系統控制的描述。)
10，如何完成風險點匯總
現場對風險點的總結，要麽是面試官說的，要麽是風險點。而是根據面試官提供的風險點提示，由內控人員通過制度或會計憑證等書面材料進行核實後匯總到風險點。而且，完成風險點後，最好再次與受訪者確認風險點。
11.如何完成風險點報告？
風險報告主要是對現有的流程進行分析，所以可以按照劃分進行總結，然後對劃分涉及的流程進行評估。而不是壹堆風險點。看起來像100-200 ppt，但是我覺得頭暈。而且報告最後老板對妳很不滿意。
12.內控檢查和內部審計有什麽區別和聯系？
內部控制檢查的主要目的是建立和明確完整的操作流程、流程中的工作職責、授權和批準，並保留書面控制痕跡。因此，內部控制主要是過程審計，主要操作方式是控制點是否已經建立。
內部審計的主要目的是保證經營事項的真實性和合理性，提高經營的效率和效益。因此，內部審計的運作模式可以通過分析審查、反復計算、面談等多種手段來驗證業務事項是否真實合理。
簡單來說，就是。內控就是檢查妳吃飯的順序，比如先吃菜再吃飯或者先吃菜再吃飯。內審就是檢查吃法好不好。對於攝入大量脂肪的胖子，可以建議減少攝入。
二、制度建立
在這裏，您將熟悉每個控制活動所涉及的每個流程的內部控制點和關鍵控制點的描述。因為涉及的內容比較多，這裏我就簡單的建立壹個銷售模塊的內控體系，其他模塊的建立可以在模仿的情況下單獨建立。
1.銷售模式的確認
壹般的銷售模式可以分為以下幾類:正常銷售、國際貿易、團購、涉及酒類或其他制造業時的品牌銷售模式。
這裏就解釋壹下品牌銷售模式，即允許被許可人生產與自己相同的產品，貼上自己的商標和品牌，收取品牌或商標費用的壹種運營模式。
2、正常銷售流程的劃分
因為正常銷售可以分為單筆銷售或者通過訂貨會的銷售模式或者其他模式，先簽訂框架合同。其實這是可以作為壹個過程來控制的。
壹級流程:銷售流程。
兩級流程:可分為銷售定價、信用管理、合同簽訂、訂單處理、備貨處理、發貨入庫、收款處理、開票管理、應收款管理等。
三級流程:
銷售定價過程可分為年度銷售定價過程、中期價格變動過程或臨時價格變動過程。如果是系統控制的，就要明確是哪個部門哪個崗位在系統中錄入和更改價格，最後由誰審核。
信用管理流程可分為客戶準入評估流程、不定期評估流程和信用變更流程。因為很少有客戶做這方面的功課或加工，客戶在調查流程時可能不會提供流程，所以在編寫內控手冊時需要隨時與客戶溝通。
合同簽訂過程可分為合同起草、審核、蓋章和保管。
訂單處理流程可分為正常訂單處理流程、訂單取消流程和逾期未處理訂單流程。
備貨的過程可以分為發貨通知、物品分配過程和物品分配不足過程。
發貨簽收流程可分為發票制作流程、物流選擇流程、出庫審核流程和客戶收貨簽收流程。
收款過賬流程。
發票開具流程包括客戶提交增值稅資質流程和發票開具流程。
應收款流程包括應收款催收流程、逾期壞賬計提流程和壞賬核銷流程。
如果在調研或訪談時，上述流程在內控手冊中有明確的調查和描述，那麽銷售模塊就基本完成了。