待調整項目的會計分錄:
(1)
借方:以前年度損益調整-主營業務收入100。
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)17
貸:應收賬款117。
借:庫存90件
貸款:以前年度損益調整-主營業務成本90%
借方:壞賬準備4
貸款:以前年度損益調整-資產減值損失4
借方:應交稅費-應交所得稅2.5=(100-90)×25%
貸:以前年度損益調整-所得稅費用2.5。
借方:以前年度損益調整1
貸款:遞延所得稅資產1
(2)資產負債表日後期間發生的火災屬於非調整項目。禁止入內。
(3)
借方:以前年度損益調整-資產減值損失80=200*40%
貸款:壞賬準備80
借方:遞延所得稅資產20
貸:以前年度損益調整20
(4)借方:上年損益調整150。
借:累計折舊150。貸:應交稅費-應交所得稅37.5。貸款:以前年度損益調整150*0.25。
(5)資產負債表日後期間的重大投資為非調整項目。禁止入內。
(6)借:應付股利100。
貸:利潤分配-未分配利潤100。
將以前年度損益調整轉入利潤分配並提取盈余公積:結轉前“以前年度損益調整”借方余額=(100-90-4-2.5+1)+(80-20)+(150-37.5)= 65438+。借:利潤分配-未分配利潤177貸:以前年度損益調整177貸:盈余公積17.7貸:利潤分配-未分配利潤17.7