基金分配可能涉及基金的收支、成本和收益，需要管理人對基金進行清算核算，審核和監督基金的交易憑證，各項費用的計提和支付，基金投資收益的核算等。因此，為了保證資金管理的透明和合規，將資金分配的核算和審計委托給會計師或註冊會計師是壹種常見的做法。
基金分配的具體步驟包括:確定分配基準日，計算投資收益、凈資產總額等基金財務數據，按照比例或份額確定各投資者的利益，制定基金分配方案並及時告知投資者。