自己做分錄的時候是否公益對分錄影響是無區別的。自產的產品對外捐贈，視同銷售。
比如成本是80，市場價100.應該交的增值稅是100*0.17=17
分錄：
借：營業外支出 97
貸：存貨 80
應交稅費-應交增值稅17
等到交企業所得稅的時候，是否公益就有區別了。在填企業所得稅納稅申報單子的時候，在視同銷售收入裏填寫117，視同銷售成本97。接下來，如果非公益捐贈，就視同銷售利潤交稅，如果是公益捐贈，則視同銷售成本在利潤總額12%以內是不交稅的，超過12%的部分就需要交企業所得稅了。
擴展資料：
按照新企業會計準則和《企業所得稅法》有關規定，企業對外捐贈資產，包括捐贈貨幣性資產和非貨幣性資產，應按正常會計處理要求核算，待計算企業應納稅所得額時，再按計算的會計利潤根據稅法要求調整應納稅所得額，計算企業所得稅。企業對外捐贈資產分為捐贈貨幣性資產和非貨幣性資產兩種情況。不論企業對外捐贈何種形式的資產，壹律作為損失計入“營業外支出”賬戶。
借：營業外支出—— —對外捐贈 1070000
貸：庫存商品 900000
應交稅費—— —應交增值稅（銷項稅額） 170000
捐贈外購材料企業捐贈外購材料的會計處理與捐贈自產商品的會計處理最大不同就在於增值稅的處理。企業捐贈外購材料屬於改變材料用途，外購材料的增值稅不得抵扣，應將原已計入進項稅額的增值稅通過“應交稅費—— —應交增值稅（進項稅額轉出）”賬戶和材料成本壹並轉入“營業外支出”賬戶。
例1 2008年度，甲公司將材料壹批通過非營利組織捐贈給災區，材料實際成本50萬元，同類材料在公開市場的不含稅售價50萬元，適用增值稅稅率為17%。另外，甲公司還以支票壹張，直接捐款給某村小學5萬元。有關會計分錄如下：
借：營業外支出—— —對外捐贈 635000
貸：原材料 500000
應交稅費—— —應交增值稅（進項稅額轉出） 85000
銀行存款 50000
捐贈固定資產等非流動資產企業對外捐贈屬於增值稅生產型轉為消費型後購進的固定資產，應註意在捐贈時按公允價值計算其增值稅。按固定資產賬面價值與增值稅銷項稅額之和計入“營業外支出”賬戶。
例2 2008年度，乙公司通過慈善總會向災區捐贈設備壹臺，原值30萬元，累計折舊5萬元，公允價值30萬元，適用增值稅稅率為17%。有關分錄如下：1。註銷固定資產：借：固定資產清理250000累計折舊 50000貸：固定資產3000002。捐贈固定資產：
借：營業外支出—— —對外捐贈 301000
貸：固定資產清理250000應交稅費—— —應交增值稅（銷項稅額）51000
參考資料：