所得稅費用的會計處理
1.繪圖時:
借方:所得稅費用
貸款:應交稅費-應交所得稅
2.翻轉時:
借:應交稅費-應交所得稅
貸款:銀行存款
3.結轉時:
借方:本年利潤
貸項:所得稅費用
彌補上壹年度企業所得稅的會計分錄。
1，添加時:
借方:調整以前年度損益。
貸款:應交稅費-應交所得稅
納稅時:
借:應交稅費-應交所得稅
貸款:銀行存款等。
同時:
借方:利潤分配-未分配利潤
貸:調整以前年度損益。
2.結轉時:
借方:利潤分配-未分配利潤
貸款:應交稅費-所得稅
納稅時:
借:應交稅費-所得稅
貸款:銀行存款
所得稅費用的借款方向
借方意味著增加，貸方意味著減少。所得稅費用是指企業經營利潤應繳納的所得稅。所得稅費用核算企業承擔的所得稅，為損益科目；這壹般不等於當期應納所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久差額，等於當期應納所得稅。
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅
所得稅費用的計稅依據
計稅依據是應納稅所得額，是以企業稅前會計利潤(即利潤總額)為基礎調整確定的。計算公式為:
1，直接法
應納稅所得額=收入總額-不應納稅所得額-免稅收入-允許扣除項目金額-允許彌補以前年度虧損。
2.間接方法
應納稅所得額=會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額