這裏有2個技巧問題，壹個是資產賬面價值大於計稅基礎是遞延所得稅負債。
（相反的是資產賬面價值小於計稅基礎是遞延所得稅資產）
（或者負債賬面價值小於計稅基礎是遞延所得稅負債）
（或者負債的賬面價值大於計稅基礎，就是遞延所得稅資產。）
妳對比壹下，記住壹個，其他3個就都記住了。。
2給妳舉例。
負債的賬面價值小於其計稅基礎時，產生應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債。
比如說:企業要保修壹樣貨物，預計負債是100萬（列入銷售費用），這就是企業的負債的賬面價值就是100萬了，但是稅法規定必須要實際發生時才能確認這樣負債。
也就說計稅基礎為0.
負債的賬面價值為100.
這裏說的是賬面價值大於計稅基礎，因為妳這100萬當年是要交稅的對吧，不能從應納稅所得中抵扣的，但是允許妳以後實際發生了抵扣，自然以後就可以少交，少交了，就是妳資產，就是遞延所得稅資產了。
妳反過來。
如果是賬面價值小於計稅基礎，就是遞延所得稅負債了。