公司的社保，公積金分錄壹般分為三個步驟，
1、企業計提社保、公積金時，做如下分錄，
借：管理費用-社會保險費/公積金（單位部分）
貸：應付職工薪酬-社會保險費/公積金（單位部分）。
2、實際發放工資時，扣回個人應負擔的部分，
借：應付職工薪酬-工資（應發數），
貸：其他應收（付）款-社會保險費/公積金（個人部分），
銀行存款/現金（實發數）。
3、企業實際上繳社保、公積金的時候，
借：應付職工薪酬-社會保險費/公積金（單位部分），
其他應收（付）款-社會保險費/公積金（個人部分），
貸：銀行存款/現金。