銀行與現金往來時，只編制付款憑證，在提現金的業務中，是現金增加，銀行存款減少，也就是說“收到現金”而付出“銀行存款”，所以編制的是“銀行存款的付款憑證”
即 借：現金
貸：銀行存款．
在日記賬摘要中按提取現金的用途寫：如提取現金備用金、提取工資等。
現金日記賬借方登記現金增加，貸方登記現金減少，而不管現金業務是什麽性質，是不是收入還是現金賬核算的範圍，另有經營收入明細賬核算，期末合計中含日記賬所有發生業務的明細。